Регистр учета внереализационных расходов текущего периода

Регистр учета внереализационных расходов текущего периода формируется для определения общей суммы внереализационных расходов, учитываемых в качестве расходов отчетного периода.

Состав внереализационных расходов и убытков, которые в целях налогообложения приравниваются в внереализационным расходам, определен статьей 265 НК РФ.

Регистр обеспечивает возможность вывода информации как по всем, так и по отдельному виду внереализационных расходов, что позволяет произвести детальную расшифровку строк 040, 041 листа 02 Декларации и строк приложения №7 к листу 02.

Регистрация счета-фактуры от поставщика

Для регистрации счетов-фактур, получаемых от поставщиков, в типовой конфигурации используется документ «Счет-фактура полученный». Для ввода нового документа выберите пункт «Счет-фактура полученный» из подменю «Счета-фактуры» меню «Документы» главного меню программы. Кроме того, этот документ можно ввести на основании документов:

«Авансовый отчет»;

«Поступление материалов»;

«Поступление НМА»;

«Поступление ОС»;

«Поступление товаров»;

«Услуги сторонних организаций»;

«Поступление оборудования».

Документ следует использовать, когда счет-фактура поставщика или заменяющий его документ, поступает в организацию раньше или позже самих ценностей. Данный прием позволяет в нужных случаях разделить оборот МПЗ и налоговый учет, обеспечив правильность последнего. Исключение составляет использование «Счета-фактуры полученного» совместно с документом «Авансовый отчет».

При регистрации документа в качестве его номера указывается номер счета-фактуры поставщика, а в качестве даты – дата его поступления в организацию. Следующей строкой вводится дата и номер счета-фактуры поставщика так, как они будут выведены с книгу покупок.

Документ имеет три закладки: «Суммы», «Корреспондирующие счета», «Импортные товары».

Регистрация счета-фактуры поставщика в приходных документах

Во всех приходных документах можно указать реквизиты счета-фактуры, предъявленного поставщиком. Это избавляет от необходимости отдельной регистрации полученного счета-фактуры.

Если в поле «Дата и номер счета-фактуры поставщика» указаны данные полученного счета-фактуры, то при проведении документа в проводке по дебету счета 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» приходный документ является объектом аналитического учета.

Если счет-фактура в момент оприходования приобретенных ценностей от поставщика не получен, то НДС относится в дебет счета 19 по «пустому субконто». Позже, после предъявления поставщиком счета-фактуры, следует использовать документ конфигурации «Счет-фактура полученный». При этом сумма НДС на 19 счете будет перенесена с «пустого субконто» на введенный счет-фактуру, который станет объектом аналитического учета на счете19.

Новый счет-фактуру удобно заполнять, используя режим ввода документов «на основании».

Реквизиты договора

Наименование контрагента и номер договора, по которому произведено начисление штрафных санкций.

Реквизиты договора

Заполняется на основании информации о контрагенте и реквизитов договора.

Реквизиты настройки отчета

Перечисленные ниже реквизиты настройки отчета могут присутствовать в форме, если они необходимы для формирования именно этого отчета.

«Дополнительные группы строк» – установка дополнительного количества строк в отчете. Необходимы, когда количество строк в отчете не оговорено заранее и могут потребоваться дополнительные их группы в бланке. Данная функция присутствует не во всех отчетах, а только в тех, где в этом может возникнуть необходимость. Дополнительную информацию вы можете найти в разделе "Дополнительные группы строк", который расположен ниже.

«Дата сдачи» – редактирование даты подписи отчета, присутствующей на бланке

«Разделять задолженность» – Если установлен этот флажок, при автоматическом заполнении баланса дебиторская и кредиторская задолженность будет разделяться на долгосрочную и краткосрочную. Если флажок снят, вся задолженность будет считаться краткосрочной. Следует иметь в виду, что при развитом аналитическом учете анализ задолженности может занимать продолжительное время.

Кроме перечисленных, в отдельных формах составления отчета могут присутствовать и другие реквизиты и кнопки диалога, созданные специально для конкретного отчета, например, кнопка запроса дополнительной информации и т.д.

Счет Н01 «Формирование стоимости объектов учета»

Счет Н01 «Формирование стоимости объектов учета» предназначен для обобщения информации о расходах организации на объекты, которые впоследствии будут приняты к налоговому учету в качестве основных средств, нематериальных активов, а также о прямых расходах на производство и реализацию товаров, работ и услуг в соответствии со ст.315 и 320 НК РФ. Расходы принимаются в оценке, предусмотренной главой 25 НК РФ.

К счету Н01 «Формирование стоимости объектов учета» открыты субсчета:

Н01.01 «Формирование стоимости объектов внеоборотных активов»;

Н01.02 «Учет стоимости оборудования»;

Н01.03 «Формирование расходов на НИОКР»;

Н01.04 «Формирование расходов по освоению природных ресурсов;

Н01.05 «Формирование прямых расходов на производство товаров (работ, услуг) основного производства»;

Н01.06 «Формирование прямых расходов на производство товаров (работ, услуг) основного производства, подлежащих распределению»;

Н01.07 «Транспортные расходы по доставке покупных товаров»;

Н01.08 «Формирование стоимости объектов нематериальных активов»;

Н01.09 «Расходы на строительство объектов основных средств».

На субсчете Н01.01 «Формирование стоимости объектов внеоборотных активов» учитываются расходы по приобретению организацией объектов основных средств, а также расходы, связанные с их доставкой и доведением до состояния, в котором они пригодны к использованию. Аналитический учет по данному счету ведется по каждому объекту внеоборотных активов.

Расходы на приобретение объектов основных средств (а также расходы, связанные с их доставкой и доведением до состояния, в котором они пригодны к использованию) отражается по дебету счета Н01.01.

В случае, если объект принимается в дальнейшем к налоговому учету в качестве амортизируемого имущества, сформированная стоимость такого объекта относится с кредита счета Н01.01 «Формирование стоимости объектов внеоборотных активов» в дебет счета Н05 «Амортизируемое имущество», субсчет Н05.01 «Первоначальная стоимость основных средств».

Если объект не относится к амортизируемому имуществу, то его стоимость списывается на счета налогового учета расходов либо иных источников (например, целевого финансирования).

Субсчет Н01.02 « Учет стоимости оборудования» предназначен для обобщения информации о наличии и движении технологического, энергетического и производственного оборудования (включая оборудование для мастерских, опытных установок и лабораторий), требующего монтажа и предназначенного для установки в строящихся (реконструируемых) объектах. Этот счет используется организациями-застройщиками. Аналитический учет ведется по отдельным наименованиям оборудования (видам, маркам и т. д.).

Стоимость оборудования, сданного в монтаж, списывается со счета Н01.02 «Учет стоимости оборудования» в дебет счета Н01.01 «Формирование стоимости объектов внеоборотных активов».

Субсчет Н01.03 «Формирование расходов на НИОКР» предназначен для обобщения информации о расходах, связанных с выполнением научно-исследовательских и опытно-конструкторских разработок, принимаемых в дальнейшем к налоговому учету в порядке, предусмотренном ст.262 НК РФ. По дебету данного субсчета отражаются фактические расходы на проведение таких работ.

Если в результате произведенных расходов на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки организация-налогоплательщик получает исключительные права на результаты интеллектуальной деятельности, указанные в пункте 3 статьи 257 НК РФ, данные права признаются нематериальными активами, которые подлежат амортизации. Соответственно, стоимость нематериальных активов списывается с кредита счета Н01.03 «Формирование расходов на НИОКР» в дебет счета Н05 «Амортизируемое имущество», субсчет Н05.03 «Первоначальная стоимость нематериальных активов».

В иных случаях расходы списываются в дебет счета Н04 «Расходы будущих периодов», субсчет Н04.03 «Расходы на НИОКР». Если разработки не дали положительного результата, то сумма, списываемая в дебет счета Н04.03 «Расходы на НИОКР», не должна превышать 70 процентов фактически осуществленных расходов (п.2 ст.262 НК РФ).

На субсчете Н01.04 «Формирование расходов по освоению природных ресурсов» отражаются расходы налогоплательщика на геологическое изучение недр, разведку полезных ископаемых, проведение работ подготовительного характера, в соответствии со ст.261 НК РФ.

По завершении (прекращении) работ по освоению природных ресурсов сумма расходов списывается с кредита счета Н01.04 «Формирование расходов по освоению природных ресурсов» в дебет счета Н04 «Расходы будущих периодов», субсчет Н04.04 «Расходы на освоение природных ресурсов».

Субсчет Н01.05 «Формирование прямых расходов на производство товаров (работ, услуг) основного производства» предназначен для обобщения информации о прямых расходах производства, продукция (работы, услуги) которого явилась целью создания данной организации.

В частности, в соответствии со ст.318 НК РФ по дебету субсчета Н01.05 отражаются:

материальные затраты, определяемые в соответствии с подпунктами 1 и 4 пункта 254 НК РФ – с кредита счета Н02 «Движение имущества и имущественных прав», субсчета Н02.01 «Поступление и выбытие материалов»;

расходы на оплату труда персонала, участвующего в процессе производства товаров, выполнения работ, оказания услуг – с кредита счета Н14 «Расходы на оплату труда»;

суммы единого социального налога, начисленного на указанные суммы расходов на оплату труда – с кредита счета Н15 «Налоги и отчисления»;

суммы начисленной амортизации по основным средствам, используемым при производстве товаров, работ, услуг – с кредита счета Н05 «Амортизируемое имущество», субсчета Н05.02 «Сумма начислений амортизации основных средств».

Любой из перечисленных выше видов расходов может отражаться также записью по дебету счета Н01.05 «Формирование прямых расходов на производство товаров (работ, услуг) основного производства» с кредита счета Н01.06 «Формирование прямых расходов на производство товаров (работ, услуг) основного производства, подлежащих распределению», если предварительно эти расходы были учтены по дебету этого счета.

Сформированная сумма прямых расходов основного производства в конце месяца списывается со счета Н01.05 «Формирование прямых расходов на производство товаров (работ, услуг) основного производства»:

в дебет счета Н02.03 «Поступление и выбытие готовой продукции» – в части прямых расходов, приходящихся на выпуск готовой продукции текущего месяца;

в дебет счета Н02.07 «Поступление и выбытие полуфабрикатов» – в части прямых расходов, приходящихся на выпуск полуфабрикатов текущего месяца;

в дебет счета Н07.02 «Прямые расходы организаций, осуществляющих деятельность в области оказания услуг, выполнения работ» – в части прямых расходов, приходящихся на выполненные работы (оказанные услуги).

Сальдо по дебету субсчета Н01.05 «Формирование прямых расходов на производство товаров (работ, услуг) основного производства» на конец каждого месяца равно сумме прямых расходов, приходящихся на остаток незавершенного производства.

На субсчете Н01.05 «Формирование прямых расходов на производство товаров (работ, услуг) основного производства» предусмотрено ведение аналитического учета по видам расходов и по видам номенклатуры продукции, работ и услуг.

Субсчет Н01.06 «Формирование прямых расходов на производство товаров (работ, услуг) основного производства, подлежащих распределению» предназначен для отражения прямых расходов основного производства, которые не могут быть непосредственно отнесены к конкретным видам номенклатуры продукции, работ или услуг.

По дебету данного субсчета, так же как и по дебету субсчета Н01.05, отражаются:

материальные затраты, определяемые в соответствии с подпунктами 1 и 4 пункта 254 НК РФ – с кредита счета Н02 «Движение имущества и имущественных прав», субсчета Н02.01 «Поступление и выбытие материалов»;

расходы на оплату труда персонала, участвующего в процессе производства товаров, выполнения работ, оказания услуг – с кредита счета Н14 «Расходы на оплату труда»;

суммы единого социального налога, начисленного на указанные суммы расходов на оплату труда – с кредита счета Н15 «Налоги и отчисления»;

суммы начисленной амортизации по основным средствам, используемым при производстве товаров, работ, услуг – с кредита счета Н05 «Амортизируемое имущество», субсчета Н05.02 «Сумма начислений амортизации основных средств».

В конце отчетного месяца величина расходов, учтенная на субсчете Н01.06 «Формирование прямых расходов на производство товаров (работ, услуг) основного производства, подлежащих распределению», подлежит списанию в дебет счета Н01 «Формирование стоимости объектов учета», субсчет Н01.05 «Формирование прямых расходов на производство товаров (работ, услуг) основного производства».

Аналитический учет на субсчете Н01.06 ведется по видам расходов.

Субсчет Н01.07 « Транспортные расходы по доставке покупных товаров» предназначен для обобщения информации о суммах расходов на доставку (транспортных расходов) покупных товаров до склада налогоплательщика-покупателя товаров в случае, если эти расходы не включены в цену приобретения этих товаров.

Расходы, учтенные по дебету субсчета Н01.07 «Транспортные расходы по доставке покупных товаров», в конце текущего месяца распределяются между товарами, реализованными в текущем месяце, и остатком товара на конец месяца, в соответствии с нормой ст.320 НК РФ. Сумма расходов, приходящаяся на реализованные товары, списывается в дебет счета Н07 «Расходы, связанные с реализацией имущества, работ, услуг, прав», субсчет Н07.03 «Прямые расходы налогоплательщиков, осуществляющих оптовую, мелкооптовую и розничную торговлю».

Субсчет Н01.08 «Формирование стоимости объектов нематериальных активов»

предназначен для обобщения информации о расходах по приобретению или созданию организацией объектов нематериальных активов, а также расходы, связанные с их доведением до состояния, в котором они пригодны к использованию.

Произведенные организацией фактические расходы, принимаемые в дальнейшем к налоговому учету в составе стоимости нематериальных активов, отражается по дебету субсчета Н01.08 «Формирование стоимости объектов нематериальных активов».

В случае, если объект принимается в дальнейшем к налоговому учету в качестве амортизируемого имущества, сформированная стоимость такого объекта относится с кредита счета Н01.08 «Формирование стоимости объектов нематериальных активов» в дебет счета Н05 «Амортизируемое имущество», субсчет Н05.03 «Первоначальная стоимость нематериальных активов».

Если объект не относится к амортизируемому имуществу, то его стоимость списывается на счета налогового учета расходов либо иных источников (например, целевого финансирования).

На субсчете Н01.09 «Расходы на строительство объектов основных средств» отражаются суммы расходов, связанные со строительством (сооружением) объектов основных средств.

По дебету субсчета Н01.09 « Расходы на строительство объектов основных средств», в частности, могут быть отражены следующие расходы:

стоимость работ, выполненных подрядчиками, и иных аналогичных услуг сторонних организаций – без указания корреспондирующего счета;

суммы налогов на оплату труда работников, занятых на строительстве объекта основных средств – с кредита счета Н14 «Расходы на оплату труда»;

суммы налогов и отчислений, связанных со строительством объекта основных средств – с кредита счета Н15 «Налоги и отчисления»;

материальные расходы по строительству объекта основных средств – с кредита счета Н02 «Движение имущества и имущественных прав», субсчета Н02.01 «Поступление и выбытие материалов».

По окончании строительства и принятии построенного объекта к налоговому учету в качестве амортизируемого имущества сформированная стоимость объекта относится с кредита счета Н01.09 «Расходы на строительство объектов основных средств» в дебет счета Н05 «Амортизируемое имущество», субсчет Н05.01 «Первоначальная стоимость основных средств».

Аналитический учет по субсчету Н01.09 «Расходы на строительство объектов основных средств» ведется по объектам строительства.

Для построения регистров налогового учета необходимо также ведение аналитического учета оборотов по условиям приобретения и основаниям приобретения (оборотные субконто) на всех субсчетах счета Н01 «Формирование стоимости объектов учета», за исключением субсчетов учета прямых расходов основного производства (Н01.05, Н01.06).

Счет Н02 «Движение имущества и имущественных прав»

предназначен для обобщения информации о поступлении и выбытии имущества (за исключением внеоборотных активов, остатков незавершенного производства и издержек обращения, приходящихся на остаток товара) и имущественных прав в налоговом учете.

К счету Н02 «Движение имущества и имущественных прав» открыты субсчета:

Н02.01 «Поступление и выбытие материалов»;

Н02.02 «Поступление и выбытие товаров»;

Н02.03 «Поступление и выбытие готовой продукции»;

Н02.04 «Отгруженные МПЗ»;

Н02.05 «Поступление и выбытие ценных бумаг»;

Н02.06 «Приобретение прав в рамках оказания финансовых услуг»;

Н02.07 «Поступление и выбытие полуфабрикатов».

Субсчет Н02.01 «Поступление и выбытие материалов» предназначен для обобщения информации о наличии и движении сырья, материалов, топлива, запасных частей, инвентаря и хозяйственных принадлежностей, тары и т. п. ценностей организации (в том числе находящихся в пути и переработке).

Материалы учитываются на субсчете Н02.01 «Поступление и выбытие материалов» в оценке, предусмотренной в главе 25 НК РФ.

Поступление материалов учитывается по дебету, а выбытие – по кредиту названного субсчета. Стоимость материалов при их использовании в рамках деятельности, облагаемой единым налогом на вмененный доход, должна списываться без указания корреспондирующего счета, поскольку учет расходов в рамках такой деятельности главой 25 НК РФ не предусмотрен.

Аналитический учет на субсчете Н02.01 «Поступление и выбытие материалов» ведется по отдельным наименованиям (видам, сортам, размерам и т. д.) материалов.

Субсчет Н02.02 «Поступление и выбытие товаров» предназначен для обобщения информации о наличии и движении товарно-материальных ценностей, приобретенных в качестве товаров для продажи. Этот счет используется в основном организациями, осуществляющими торговую деятельность, а также организациями, оказывающими услуги общественного питания.

Товары учитываются на субсчете Н02.02 «Поступление и выбытие товаров» в соответствии с нормами ст.320 НК РФ, то есть без учета дополнительных расходов на приобретение (расходов налогоплательщика-покупателя товаров на доставку этих товаров в случае, если такая доставка не включается в цену приобретения товаров по условиям договора, складских расходов и иных расходов текущего месяца, связанных с приобретением товаров).

Стоимость реализованных товаров списывается в дебет счета Н07 «Расходы, связанные с реализацией имущества, работ, услуг, прав», субсчет Н07.05 «Стоимость реализованных покупных товаров».

Стоимость товаров, отгруженных без перехода права собственности, списывается на счет Н02.04 «Отгруженные МПЗ», субсчет Н02.04.1 «Отгруженные товары».

Стоимость товаров, реализуемых в рамках деятельности, облагаемой единым налогом на вмененный доход, списывается без указания корреспондирующего счета, поскольку учет таких товаров для целей главы 25 НК РФ не предусмотрен.

Аналитический учет на субсчете Н02.02 «Поступление и выбытие товаров» ведется по отдельным наименованиям (видам, сортам, размерам и т. д.) товаров.

На субсчете Н02.03 «Поступление и выбытие готовой продукции» ведется учет движения готовой продукции.

В течение месяца поступление готовой продукции отражается записями по дебету субсчета Н02.03 «Поступление и выбытие готовой продукции», а выбытие – по кредиту этого субсчета, в обоих случаях без указания стоимостной оценки (только в натуральном выражении). Исключением является отражение операций по приходу готовой продукции, отгруженной покупателям в одном из прошлых месяцев и возвращенной на склады организации, когда денежная оценка продукции известна в момент совершения операции. В конце месяца по результатам расчета суммы прямых расходов, приходящихся на выпуск готовой продукции в текущем месяце, производятся записи по дебету и кредиту субсчета Н02.03 «Поступление и выбытие готовой продукции» в денежном выражении.

Аналитический учет по субсчету Н02.03 «Поступление и выбытие готовой продукции» ведется по номенклатуре выпускаемой готовой продукции.

Субсчет Н02.04 «Отгруженные материально-производственные запасы (МПЗ)» предназначен для обобщения информации о прямых расходах по товарам (включая готовую продукцию, полуфабрикаты, материалы), отгруженным без перехода права собственности на них (например, в связи с особыми условиями договора поставки или при передаче для продажи на комиссионных началах).

К субсчету Н02.04 « Отгруженные МПЗ» открыты субсчета второго уровня по типам номенклатуры отгруженного имущества:

Н02.04.1 «Отгруженные товары»;

Н02.04.2 «Отгруженная готовая продукция»;

Н02.04.3 «Отгруженные полуфабрикаты»;

Н02.04.4 «Отгруженные материалы».

Введение таких субсчетов необходимо ввиду различного порядка определения стоимости отгруженного имущества в зависимости от его типа.

По дебету субсчета Н02.04 «Отгруженные МПЗ», соответствующих субсчетов второго уровня, отражается отгрузка:

товаров – в корреспонденции со счетом Н02.02 «Поступление и выбытие товаров»;

готовой продукции – с кредита счета Н02.03 «Поступление и выбытие готовой продукции»;

полуфабрикатов – с кредита счета Н02.07 «Поступление и выбытие полуфабрикатов»;

материалов – с кредита счета Н02.01 «Поступление и выбытие материалов»;

товаров при транзитных поставках, когда право собственности переходит от поставщика к организации по факту отгрузки поставщиком в адрес покупателя – без указания корреспондирующего счета.

С кредита субсчета Н02.04 «Отгруженные МПЗ», соответствующих субсчетов второго уровня, в частности, производится списание стоимости:

реализованных товаров – в дебет счета Н07 «Расходы, связанные с реализацией имущества, работ, услуг, прав», субсчет Н07.05 «Стоимость реализованных покупных товаров»;

реализованной готовой продукции и полуфабрикатов – в дебет счета Н07 «Расходы, связанные с реализацией имущества, работ, услуг, прав», субсчет Н07.01 «Прямые расходы организаций, осуществляющих производство и реализацию товаров, реализацию имущественных прав»;

реализованных материалов – в дебет счета Н07 «Расходы, связанные с реализацией имущества, работ, услуг, прав», субсчет Н07.06 «Цена приобретения реализованного прочего имущества и расходы, связанные с его реализацией»;

товаров, материалов, готовой продукции и полуфабрикатов, возвращенных на склады организации – в дебет счетов налогового учет соответствующего имущества.

Аналитический учет по субсчет Н02.04 «Отгруженные МПЗ» ведется по наименованиям (сортам, размерам и т. д.) отгруженных запасов.

Субсчет Н02.05 «Поступление и выбытие ценных бумаг» предназначен для обобщения информации о движении ценных бумаг в оценке, определяемой главой 25 НК РФ.

По дебету данного субсчета отражается приобретение ценных бумаг (без указания корреспондирующего счета).

Списание стоимости реализованных ценных бумаг с кредита субсчета Н02.05 «Поступление и выбытие ценных бумаг» осуществляется в дебет счета Н07 «Расходы, связанные с реализацией имущества, работ, услуг, прав», субсчет Н07.14 «Расходы, связанные с приобретением и реализацией ценных бумаг».

Аналитический учет на субсчете Н02.05 «Поступление и выбытие ценных бумаг» ведется по ценным бумагам, являющимся объектами налогового учета.

Субсчет Н02.06 «Приобретение прав в рамках оказания финансовых услуг»

предназначен для обобщения информации о расходах на приобретение имущественных прав, предназначенных для дальнейшей уступки.

По дебету данного субсчета отражается стоимость приобретаемых прав требования в оценке, предусмотренной главой 25 НК РФ, без указания корреспондирующего счета.

Списание реализуемых (переуступаемых) прав требования производится с кредита субсчета Н02.06 «Приобретение прав в рамках оказания финансовых услуг» в дебет счета Н07 «Расходы, связанные с реализацией имущества, работ, услуг, прав», субсчет Н07.09 «Стоимость реализованного права требования как реализации финансовых услуг».

На субсчете Н02.07 «Поступление и выбытие полуфабрикатов» ведется учет движения полуфабрикатов собственного изготовления.

Порядок отражения операций по движению полуфабрикатов аналогичен порядку, предусмотренному для учета движения готовой продукции (см. выше описание субсчета Н02.03 «Поступление и выбытие готовой продукции»).

Аналитический учет по субсчету Н02.07 «Поступление и выбытие полуфабрикатов» ведется по номенклатуре полуфабрикатов.

Для построения регистров налогового учета необходимо также ведение аналитического учета оборотов по условиям поступления (приобретения) и основаниям приобретения (оборотные субконто) на всех субсчетах счета Н02 «Движение имущества и имущественных прав».

Счет Н03 «Нормируемые расходы»

Счет Н03 «Нормируемые расходы» предназначен для обобщения информации о расходах, признаваемых в качестве расходов текущего отчетного (налогового) периода для целей налогообложения в ограниченных количествах. К таким видам расходов, в частности, относятся отдельные вида расходов на рекламу, представительские расходы, расходы на добровольное страхование работников и имущества.

По дебету счета Н03 «Нормируемые расходы» отражается фактическая величина расходов, произведенных в отчетном (налоговом) периоде.

С кредита счета Н03 «Нормируемые расходы» в дебет счетов учета расходов текущего периода списывается сумма расходов в пределах установленных нормативов.

К счету Н03 «Нормируемые расходы» открыты следующие субсчета:

Н03.01 «Расходы на гарантийный ремонт и обслуживание»;

Н03.03 «Представительские расходы»;

Н03.04 «Расходы на рекламу»;

Н03.05 «Добровольное страхование по договорам долгосрочного страхования жизни работников, пенсионного страхования и (или) негосударственного пенсионного обеспечения работников»;

Н03.06 «Добровольное личное страхование, предусматривающее оплату страховщиками медицинских расходов»;

Н03.07 «Договоры добровольного личного страхования, заключаемые исключительно на случай наступления смерти или утраты трудоспособности»;

Н03.08 «Резервы по сомнительным долгам».

Аналитический учет на субсчетах по учету расходов на добровольное страхование работников организации ведется по каждому работнику.

Для построения регистров налогового учета необходимо также ведение аналитического учета оборотов по условиям приобретения и основаниям приобретения услуг, стоимость которых принимается в качестве нормируемых расходов (оборотные субконто) на всех субсчетах счета Н03 «Нормируемые расходы», кроме субсчета Н03.08 «Резервы по сомнительным долгам».

Счет Н04 «Расходы будущих периодов»

Счет Н04 «Расходы будущих периодов» предназначен для обобщения информации о расходах, произведенных в данном отчетном (налоговом) периоде, но относящихся к будущим отчетным (налоговым) периодам в соответствии с нормами главы 25 НК РФ.

К счету Н04 «Расходы будущих периодов» предусмотрены следующие субсчета:

Н04.02 «Отрицательный результат от реализации амортизируемого имущества»;

Н04.03 «Расходы на научно-исследовательские и опытно-конструкторские разработки (НИОКР)»;

Н04.04 «Расходы на освоение природных ресурсов»;

Н04.05 «Расходы будущих периодов по добровольному страхованию по договорам долгосрочного страхования жизни работников, пенсионного страхования и (или) негосударственного пенсионного обеспечения работников»;

Н04.06 «Расходы будущих периодов по добровольному личному страхованию, предусматривающему оплату страховщиками медицинских расходов»;

Н04.07 «Расходы будущих периодов по договорам добровольного личного страхования, заключаемым исключительно на случай наступления смерти или утраты трудоспособности»;

Н04.08 «Расходы будущих периодов по страхованию имущества»;

Н04.09 «Прочие расходы будущих периодов»;

Н04.10 «Расходы будущих периодов на оплату труда»;

Н04.11 «Налоги и сборы с расходов на оплату труда будущих периодов».

Аналитический учет по счету Н04 «Расходы будущих периодов» ведется по видам расходов будущих периодов, а на субсчетах, предусматривающих учет расходов на добровольное страхование работников, – также и по каждому застрахованному работнику.

Для построения регистров налогового учета необходимо также ведение аналитического учета оборотов по условиям приобретения и основаниям приобретения услуг по страхованию, стоимость которых принимается в качестве нормируемых расходов (оборотные субконто), на соответствующих субсчетах счета Н04 «Расходы будущих периодов».

Счет Н05 «Амортизируемое имущество»

Счет Н05 «Амортизируемое имущество» предназначен для обобщения информации о наличии основных средств и нематериальных активов организации, признаваемых таковыми в соответствии с нормами статей 256 и 257 НК РФ, а также о суммах начисленной амортизации указанного имущества для целей налогового учета.

К счету Н05 «Амортизируемое имущество» открыты следующие субсчета:

Н05.01 «Первоначальная стоимость основных средств»;

Н05.02 «Сумма начислений амортизации основных средств»;

Н05.03 «Первоначальная стоимость нематериальных активов»;

Н05.04 «Сумма начисленной амортизации нематериальных активов».

Субсчет Н05.01 «Первоначальная стоимость основных средств» предназначен для обобщения информации о наличии и движении основных средств организации в оценке, предусмотренной ст.257 НК РФ. Объекты основных средств, числившиеся в организации на дату ввода в действие главы 25 НК РФ (на 1 января 2002 года), принимаются к учету по остаточной стоимости на указанную дату, остальные объекты – по первоначальной стоимости.

На субсчете Н05.02 «Сумма начислений амортизации основных средств» подлежат отражению суммы амортизации основных средств, начисленные в соответствии с нормами ст.259 НК РФ.

При выбытии объекта основных средств начисленная по этому объекту сумма амортизации (включая сумму амортизации за месяц, в котором отражается выбытие объекта) сначала списывается с кредита субсчета Н05.02 «Сумма начислений амортизации основных средств» в дебет субсчета Н05.01 «Первоначальная стоимость основных средств». Затем остаточная стоимость выбывающего объекта с кредита счета Н05 «Амортизируемое имущество», субсчет Н05.01 «Первоначальная стоимость основных средств» относится в дебет следующих счетов:

счета Н07 «Расходы, связанные с реализацией имущества, работ, услуг, прав», субсчет Н07.07 «Остаточная стоимость реализованных основных средств и расходы, связанные с их реализацией» – в случае реализации объекта основных средств;

счета Н09 «Внереализационные расходы» – в случае ликвидации объекта основных средств.

Аналитический учет по субсчетам Н05.01 «Первоначальная стоимость основных средств» и Н05.02 «Сумма начислений амортизации основных средств» ведется по объектам основных средств.

Для ведения налогового учета нематериальных активов предназначены субсчета Н05.03 «Первоначальная стоимость нематериальных активов» и Н05.04 «Сумма начисленной амортизации нематериальных активов» Учет по ним ведется по аналогии с учетом основных средств на счетах Н05.01 «Первоначальная стоимость основных средств» и Н05.02 «Сумма начислений амортизации основных средств» соответственно. Аналитический учет по субсчетам Н05.03 «Первоначальная стоимость нематериальных активов» и Н05.04 «Сумма начисленной амортизации нематериальных активов» ведется по объектам нематериальных активов.

Счет Н06 «Доходы от реализации имущества, работ, услуг, прав»

предназначен для обобщения информации о доходах, признаваемых доходами от реализации в соответствии со статьей 249 НК РФ.

По кредиту этого счета отражается, в частности, доход от реализации:

готовой продукции и полуфабрикатов собственного производства;

работ и услуг промышленного и непромышленного характера;

покупных изделий (приобретенных для комплектации);

товаров;

строительных, монтажных, проектно-изыскательских, геологоразведочных, научно-исследовательских и т. п. работ;

услуг по перевозке грузов и пассажиров;

транспортно-экспедиционных и погрузочно-разгрузочных операций;

услуг связи;

предоставления за плату во временное пользование (временное владение и пользование) своих активов по договору аренды (когда это является предметом деятельности организации);

предоставления за плату прав, возникающих из патентов на изобретения, промышленные образцы и других видов интеллектуальной собственности (когда это является предметом деятельности организации);

участия в уставных капиталах других организаций (когда это является предметом деятельности организации) и т. п.;

иных видов работ и услуг, признаваемых таковыми в соответствии со ст.38 НК РФ;

прочего имущества (материалов, основных средств и нематериальных активов, объектов незавершенного строительства и т. д.);

имущественных прав (прав требования и т. п.).

В соответствии с нормой п.1 ст.248 НК РФ при определении доходов из них исключаются суммы налогов, предъявленные в соответствии с НК РФ налогоплательщиком покупателю (приобретателю) товаров (работ, услуг, имущественных прав).

К счету Н06.01 «Выручка от реализации продукции (работ, услуг) собственного производства» открыты следующие субсчета по видам доходов от реализации:

Н06.01 «Выручка от реализации продукции (работ, услуг) собственного производства»;

Н06.02 «Выручка от реализации имущественных прав, за исключением доходов от реализации права требования»;

Н06.03 «Выручка от реализации прочего имущества»;

Н06.04 «Выручка от реализации покупных товаров»;

Н06.05 «Выручка от реализации основных средств»;

Н06.06 «Выручка от реализации нематериальных активов»;

Н06.07 « Выручка от реализации права требования как реализации финансовых услуг»;

Н06.08 «Выручка от реализации права требования до наступления срока платежа»;

Н06.09 «Выручка от реализации права требования после наступления срока платежа»;

Н06.10 «Выручка от реализации товаров (работ, услуг) по объектам обслуживающих производств и хозяйств, включая объекты жилищно-коммунальной и социально-культурной сферы»;

Н06.11 «Выручка от реализации ценных бумаг».

На субсчете Н06.07 «Выручка от реализации права требования как реализации финансовых услуг» учитывается выручка от уступки права требования налогоплательщиком, купившим это право требования.

На субсчете Н06.08 «Выручка от реализации права требования до наступления срока платежа» отражается выручка это уступки права требования налогоплательщиком-продавцом товаров (работ, услуг) третьему лицу до наступления срока платежа, предусмотренного договором о реализации товаров (работ, услуг).

На субсчете Н06.09 «Выручка от реализации права требования после наступления срока платежа» отражается выручка от уступки прав требования налогоплательщиком-продавцом товаров (работ, услуг) третьему лицу после наступления срока платежа, предусмотренного договором о реализации товаров (работ, услуг).

Сальдо счета Н06 «Доходы от реализации имущества, работ, услуг, прав» на конец налогового периода подлежит списанию, при этом корреспондирующий счет не указывается.

Аналитический учет по счету Н06 «Доходы от реализации имущества, работ, услуг, прав» ведется по реализуемому имуществу, работам, услугам и правам, а также по условиям и основаниям выбытия имущества, работ, услуг и прав.

Счет Н07 «Расходы, связанные с реализацией имущества, работ, услуг, прав»

Счет Н07 «Расходы, связанные с реализацией имущества, работ, услуг, прав» предназначен для обобщения информации о расходах на производство и реализацию, признаваемых таковыми в соответствии с нормами главы 25 НК РФ.

К счету Н07 «Расходы, связанные с реализацией имущества, работ, услуг, прав» открыты следующие субсчета:

Н07.01 «Прямые расходы организаций, осуществляющих производство и реализацию товаров»;

Н07.02 «Прямые расходы организаций, осуществляющих деятельность в области оказания услуг, выполнения работ»;

Н07.03 «Прямые расходы налогоплательщиков, осуществляющих оптовую, мелкооптовую и розничную торговлю»;

Н07.04 «Косвенные расходы»;

Н07.05 «Стоимость реализованных покупных товаров»;

Н07.06 «Цена приобретения реализованного прочего имущества и расходы, связанные с его реализацией»;

Н07.07 «Остаточная стоимость реализованных основных средств и расходы, связанные с их реализацией»;

Н07.08 «Остаточная стоимость реализованных нематериальных активов и расходы, связанные с их реализацией»;

Н07.09 «Стоимость реализованного права требования как реализации финансовых услуг»;

Н07.10 «Стоимость реализованного права требования в соответствии с п.1 статьи 279 НК до наступления срока платежа»;

Н07.11 «Стоимость реализованного права требования в соответствии с п.2 статьи 279 НК после наступления срока платежа»;

Н07.12 «Суммы процентов, которую налогоплательщик уплатил бы по статье 279 НК п.1, исчисленных в соответствии со статьей 269»;

Н07.13 «Расходы, понесенные обслуживающими производствами и хозяйствами при реализации ими товаров (работ, услуг)»;

Н07.14 «Расходы, связанные с приобретением и реализацией ценных бумаг».

По окончании налогового периода (года) накопленные суммы расходов по всем субсчетам счета Н07 «Расходы, связанные с реализацией имущества, работ, услуг, прав» списываются с кредита этих субсчетов без указания корреспондирующего счета.

Аналитический учет косвенных расходов на субсчете Н07.04 ведется по видам расходов, а учет расходов, связанных с реализацией имущества и имущественных прав – по объектам реализуемого имущества и прав.

Счет Н08 «Внереализационные доходы»

Счет Н08 «Внереализационные доходы» предназначен для обобщения информации о доходах организации, признаваемых внереализационными доходами отчетного периода в соответствии со ст.250 НК РФ.

По кредиту счета Н08 «Внереализационные доходы» в течение отчетного периода находят отражение, в частности, следующие доходы:

поступления, связанные с предоставлением за плату во временное пользование (временное владение и пользование) активов организации (если такие поступления не признаются доходами от реализации);

поступления, связанные с предоставлением за плату прав, возникающих из патентов на изобретения, промышленные образцы и других видов интеллектуальной собственности (если такие поступления не признаются доходами от реализации);

поступления, связанные с участием в уставных капиталах других организаций, а также проценты и иные доходы по ценным бумагам;

прибыль, полученная организацией по договору простого товарищества;

проценты, полученные (подлежащие получению) за предоставление в пользование денежных средств организации, а также проценты за использование кредитной организацией денежных средств, находящихся на счете организации в этой кредитной организации;

штрафы, пени, неустойки за нарушение условий договоров, полученные или признанные к получению;

поступления, связанные с безвозмездным получением активов (в корреспонденции со счетами налогового учета соответствующих активов);

поступления в возмещение причиненных организации убытков;

прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном году;

прочие доходы, признаваемые внереализационными.

По окончании налогового периода (года) накопленные суммы доходов по счету Н08 «Внереализационные доходы» списываются без указания корреспондирующего счета.

Аналитический учет на счете Н08 «Внереализационные доходы» ведется по видам доходов, а также по основаниям их получения.

Счет Н09 «Внереализационные расходы»

Счет Н09 «Внереализационные расходы» предназначен для обобщения информации о расходах организации, признаваемых внереализационными расходами отчетного периода в соответствии со ст.265 НК РФ.

По дебету данного счета отражаются, в частности, следующие расходы:

расходы на содержание переданного по договору аренды (лизинга) имущества (включая амортизацию по этому имуществу);

расходы в виде процентов по долговым обязательствам любого вида, в том числе процентов, начисленных по ценным бумагам и иным обязательствам, выпущенным (эмитированным) налогоплательщиком с учетом особенностей, предусмотренных статьей 269 НК РФ;

отрицательные курсовые и суммовые разницы;

расходы налогоплательщика, применяющего метод начисления, на формирование резервов по сомнительным долгам;

расходы на ликвидацию выводимых из эксплуатации основных средств, включая суммы недоначисленной в соответствии с установленным сроком полезного использования амортизации;

затраты на аннулированные производственные запасы, а также затраты на производство, не давшее продукции;

расходы в виде признанных должником или подлежащих уплате должником на основании решения суда, вступившего в законную силу, штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных или долговых обязательств, а также расходы на возмещение причиненного ущерба;

расходы в виде сумм налогов, относящихся к поставленным товарно-материальным ценностям, работам, услугам, если кредиторская задолженность (обязательства перед кредиторами) по такой поставке списана в отчетном периоде;

убытки прошлых лет, выявленные в отчетном году;

иные расходы, признаваемые внереализационными.

По окончании налогового периода (года) накопленные суммы расходов списываются с кредита счета Н09 «Внереализационные расходы» без указания корреспондирующего счета.

Аналитический учет на счете Н09 «Внереализационные расходы» ведется по видам расходов, а также по условиям и основаниям их получения.

Счет Н10 «Убытки прошлых лет обслуживающих производств»

предназначен для обобщения информации об убытках прошлых лет, возникших в связи с деятельностью по использованию объектов обслуживающих производств и хозяйств.

По дебету счета Н10 «Убытки прошлых лет обслуживающих производств» показывается фактическая величина убытков прошлых лет в связи с деятельностью по использованию объектов обслуживающих производств и хозяйств, которые могут быть перенесены на будущее в соответствии со статьей 275.1 НК РФ.

Сумма убытков прошлых лет, учитываемых для целей налогообложения в текущем налоговом периоде, списывается с кредита счета Н10 «Убытки прошлых лет обслуживающих производств».

Списанию подлежит также сумма убытков, которая не может быть в дальнейшем принята в уменьшение прибыли в связи с утерей такого права согласно ст.275.1 НК РФ.

Счет Н11 «Убытки прошлых лет»

Счет Н11 «Убытки прошлых лет» предназначен для обобщения информации об убытках прошлых лет, которые могут быть перенесены на будущее в порядке, изложенном в статье 283 НК РФ (за исключением убытков в связи с деятельностью по использованию объектов обслуживающих производств и хозяйств).

К счету Н11 «Убытки прошлых лет» открываются субсчета по периодам возникновения убытков.

Сумма убытков прошлых лет, учитываемых для целей налогообложения в текущем налоговом периоде, списывается с кредита счета Н11 «Убытки прошлых лет».

Списанию подлежит также сумма убытков, которая не может быть в дальнейшем принята в уменьшение прибыли в связи с утерей такого права согласно ст.283 НК РФ.

Счет Н12 «Учет целевого финансирования»

Счет Н12 «Учет целевого финансирования» предназначен для обобщения информации о получении и использовании средств целевого финансирования и целевых поступлений.

Суммы денежных средств или стоимость иного имущества, полученных в рамках целевого финансирования или целевых поступлений, отражаются записями по кредиту счета Н12 «Учет целевого финансирования».

По дебету счета Н12 «Учет целевого финансирования» отражается величина использованных средств целевого финансирования и целевых поступлений.

Если средства целевого финансирования или целевых поступлений использованы не по целевому назначению, то сумма таких средств относится на внереализационные доходы организации.

Счет Н14 «Расходы на оплату труда»

Счет Н14 «Расходы на оплату труда» предназначен для обобщения информации о расходах на оплату труда, принимаемых к налоговому учету. Расходы на оплату труда по видам деятельности, по которым предприятие переведено на уплату единого налога на вмененный доход, на данном счете не отражается.

К счету Н14 «Расходы на оплату труда» открыты субсчета:

Н14.01 «Расходы на оплату труда административно-управленческого персонала»;

Н14.02 «Расходы на оплату труда прочего персонала».

По окончании налогового периода (года) накопление суммы расходов на оплату труда списывается со счета Н14 «Расходы на оплату труда» без указания корреспондирующего счета.

Аналитический учет по счету ведется по каждому работнику и виду начислений.

Счет Н15 «Налоги и отчисления»

Счет Н15 «Налоги и отчисления» предназначен для обобщения информации о суммах начисленных налогов и иных обязательных отчислений, принимаемых в качестве прочих расходов организации. Налоги по видам деятельности, по которым предприятие переведено на уплату единого налога на вмененный доход, на данном счете не отражаются.

В течение налогового периода суммы налогов и отчислений отражаются по кредиту данного счета в дебет счетов учета расходов на уплату налога (как правило, в дебет счета Н07.04 «Косвенные расходы»).

Аналитический учет по счету Н15 «Налоги и отчисления» ведется по каждому виду налогов, сборов и иных обязательных отчислений.

Счет Н16 «Недостача и порча ценностей»

Счет Н16 «Недостача и порча ценностей» предназначен для обобщения информации о суммах недостач и потерь от порчи материальных и иных ценностей, выявленных в процессе их заготовления, хранения и продажи, независимо от того, подлежать они отнесению на счета учета расходов на производство и реализацию или на виновных лиц.

По дебету счета Н16 «Недостача и порча ценностей» отражается стоимость недостающего или испорченного имущества в оценке, по которой это имущество числилось в налоговом учете организации.

С кредита счета Н16 «Недостача и порча ценностей» стоимость имущества списывается:

в дебет счета Н07 «Расходы, связанные с реализацией имущества, работ, услуг, прав», субсчет Н07.04 «Косвенные расходы» – если недостачи и потери произошли при хранении и транспортировке материальных ценностей в пределах норм естественной убыли, утвержденных в порядке, установленном Правительством Российской Федерации;

в дебет счета Н09 «Внереализационные расходы» – недостачи материальных ценностей в производстве и на складах, на предприятиях торговли в случае отсутствия виновных лиц, а также убытки от хищений, виновники которых не установлены, а факт отсутствия виновных лиц документально подтвержден уполномоченным органом государственной власти; потери от стихийных бедствий, пожаров, аварий и других чрезвычайных ситуаций;

без указания корреспондирующего счета – в случае установления виновных лиц.

Счета-фактуры, книги продаж и покупок

Постановлением Правительства РФ от 2 декабря 2000 г. №914 утверждены правила ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж пре расчетах по налогу на добавленную стоимость. Указанное постановление обязывает плательщиков НДС при совершении операций по реализации товаров (работ, услуг) составлять счета-фактуры и вести журналы учета счетов-фактур, книгу продаж и книгу покупок по установленным формам.

С целью реализации требований указанного постановления типовая конфигурация содержит документы: «Счет-фактура выданный», «Запись книги продаж», «Счет-фактура полученный» и «Запись книги покупок».

Шахматка

Шахматка – это отчет, содержащий табличное представление оборотов между счетами за некоторый выбранный период. Шахматка часто используется бухгалтерами, так как дает наглядное представление о движении средств и обязательств организации.

Для вывода шахматки выберите пункт «Шахматка» меню «Отчеты» главного меню.

Настройка параметров шахматки. Перед построением шахматки на экран будет выведен запрос параметров построения отчета. В этом запросе надо указать:

за какой период необходимо сформировать шахматку. Период задается выбором даты начала периода и даты окончания периода;

Совет. Если нужно сформировать отчет за «стандартный» период (месяц, квартал, полугодие, 9 месяцев или год), то воспользуйтесь кнопкой выбора периода

выводить ли шахматку без учета валют (при этом для валютных счетов будут отражаться итоговые данные в рублях без детализации по валютам) или с учетом валют (т.е. с указанием данных по конкретной валюте);

выводить ли обороты по субсчетам (флажок «Данные по субсчетам» установлен) или только по счетам в целом (флажок «Данные по субсчетам» снят).

Установив нужные параметры настройки, нажмите на кнопку «Сформировать»

или на кнопку «OK». Программа сформирует шахматку и выведет ее для просмотра.

Просмотр шахматки. Шахматка представляет собой таблицу, в которой строки соответствуют дебетуемым счетам, столбцы – кредитуемым счетам, а в ячейках (клетках) на их пересечении выводятся суммы оборотов за выбранный период в дебет счета, указанного в заголовке строки, с кредита счета, указанного в заголовке столбца. Слева и сверху в шахматке отображаются номера счетов дебета и кредита, а справа и снизу – обороты по этим счетам.

Детализация показателей шахматки. Когда указатель мыши выводится в виде

(на ячейках отчета с данными), вы можете нажатием клавиши Enter или двойным щелчком мыши в данной позиции запросить детализацию сведений по выделенной курсором корреспонденции счетов. На экран будет выведен отчет по журналу проводок, содержащий проводки с данной корреспонденцией счетов.

Складское перемещение материалов, готовой продукции, полуфабрикатов

Если с помощью документа оформляется складское перемещение, то заполнение документа производится в следующем порядке.

В шапке документа необходимо указать склад, с которого осуществляется отпуск МПЗ и склад-приемник, на который эти МПЗ приходуются.

В табличной части необходимо выбрать вид МПЗ (материалы или готовая продукция), а затем выбрать конкретный материал или продукцию из соответствующих справочников. Остальные реквизиты табличной части заполняются аналогично порядку, описанному ранее.

При проведении документа будут сформированы проводки по кредиту и дебету одного и того же субсчета 10 «Материалы» (определяется автоматически по значению реквизита «Вид материала»), но по различным объектам аналитики «Места хранения».

В случае складского перемещения готовой продукции в дебете и кредите проводки будет указан счет 43 «Готовая продукция», а при перемещении полуфабрикатов собственного изготовления – счет 21 «Полуфабрикаты собственного производства».

Сумма каждой проводки будет равна 0, в проводках будет указано только количество перемещаемых МПЗ.

Содержание операции

По данному показателю отражается содержание операции, приводящей к движению задолженности, соответствующее содержанию проводки по счету расчетов.

Сохранение и восстановление данных отчета

В процессе составления отчета может потребоваться сохранить частично или полностью заполненную форму для возможности ее восстановления в дальнейшем. Для этого в программе присутствуют специальные функции сохранения и восстановления данных отчета.

Для того чтобы сохранить текущую форму отчета, необходимо нажать на кнопку «Сохранить». Форма сохраняется для текущих значений реквизитов «За период» («Сдача отчета:<...> за <...>», «Сдача отчета за») и «Фирма». Для конкретных значений реквизитов, перечисленных выше, можно сохранить только один вариант отчета. Для сохранения нескольких вариантов, необходимо использовать функцию «Вариант» (см. описание кнопки «Вариант»).

Для того чтобы восстановить ранее сохраненную форму, необходимо нажать на кнопку «Восстановить». При ее нажатии из выпадающего меню можно выбрать для восстановления один из сохраненных отчетов. В выпадающем меню содержатся сохраненные отчеты для текущего значения реквизита "Фирма" и с разными значениями реквизита «За период» («Сдача отчета:<...> за <...>», «Сдача отчета за»).

Состав данных операции

Для операции в типовой конфигурации используются стандартные реквизиты «Номер операции», «Дата операции», «Содержание операции» и «Сумма операции».

Все операции нумеруются автоматически в порядке возрастания.

По умолчанию, дата операции соответствует рабочей дате. Дату операции можно задать с помощью встроенного календаря (кнопка в поле ввода даты) или вручную.

В поле «Содержание операции» следует указывать информацию, характеризующую всю операцию в целом.

Способ заполнения реквизита «Сумма операции» вы можете определить самостоятельно в режиме «Сервис – Параметры – Операции».

Проводка, как и операция, характеризуется набором реквизитов. В состав реквизитов проводки типовой конфигурации, помимо основных реквизитов (корреспондирующие счета, субконто, валюта, количество, сумма и сумма в валюте), включены реквизиты «Содержание проводки», «Основание» и «Номер журнала».

Реквизит «Содержание проводки» («Сод. Пров.») предназначен для указания текстовой информации (до 25 символов), кратко характеризующей конкретную проводку операции.

Реквизит «Основание» предназначен для указания ссылки на первичный документ, явившийся основанием для проводки, в виде текста (до 25 символов).

Для записей (проводок) по счетам налогового учета значение этого реквизита используется в дальнейшем при заполнении регистров налогового учета, поэтому информацию рекомендуется размещать кратко и четко.

Реквизит «Номер журнала» («NЖ») предназначен для ввода в каждой проводке буквенно-числового номера до 2-х знаков. По номеру журнала удобно производить отбор проводок в журнале проводок и в отчетах по проводкам.

Данный реквизит проводки может заполняться пользователем произвольно. Рекомендуется выработать некоторый принцип, по которому проводки будут разделяться по номерам журналов и в дальнейшем его придерживаться. Целесообразно использовать небольшое количество номеров журналов.

Состав Интернет-поддержки

Интернет-поддержка включает в себя несколько разделов. Ниже приведены описания назначения и возможностей этих разделов.

Составление регламентированного отчета

Составление регламентированных отчетов в 1С:Бухгалтерии основано на способности таблиц «1С:Предприятия 7.7» работать в режиме так называемых «электронных таблиц». При вводе данных в определенную ячейку таблицы значения других ячеек таблицы, алгоритмически связанных с редактируемой ячейкой, автоматически пересчитываются. Это позволяет складывать или вычитать суммы по колонкам или столбцам бланка отчета, а также производить более сложные действия.

Форма для составления регламентированного отчета содержит бланк отчета, то есть таблицу 1С:Предприятия, работающую в режиме ввода данных (нижняя часть формы), а также диалог управления заполнением и печатью данного отчета (верхняя часть формы).

Форма составления отчета зависит от типа отчета; тем не менее, все формы имеют общие кнопки и реквизиты диалога.

Рассмотрим форму, предлагаемую для составления «Отчета о прибылях и убытках» (форма 2)».

В верхней части расположен диалог, управляющий формированием отчета. Здесь можно, например, задать единицу изменения и точность представления данных в печатной форме. В некоторых формах могут присутствовать и другие реквизиты, например, реквизит «Период», определяющий временной интервал, за который формируются и вводятся данные (квартал или месяц, см. п. «Период составления отчета»).

Поясним назначение кнопок, которые, как правило, имеются во всех диалогах регламентированных отчетов.

«Сохранить»

– содержимое ячеек запоминается. Более полную информацию об использовании данной функции смотрите в разделе «Сохранение и восстановление данных отчета», который расположен ниже. Чтобы вернуться к сохраненным данным, достаточно нажать на кнопку «Восстановить».

«Очистить»

– все ячейки формы, заполненные ранее, будут очищены.

«Восстановить»

– запись в форму ранее сохраненных значений. Более полную информацию об использовании данной функции смотрите в разделе «Сохранение и восстановление данных отчета», который расположен ниже.

«Закрыть»

– завершение работы с формой, при этом программа предложит сохранить последнее состояние формы.

«Печать»

– печать отчета. Более полную информацию об использовании данной функции смотрите в разделе «Печать отчета», который расположен ниже.

Перечисленные выше кнопки присутствуют во всех формах составления отчетности.

«Текст»

– формирование отчета в виде текстового файла. Эта функция присутствует не во всех отчетах.

«Заполнить»

– заполнение бланка отчета на основании данных бухгалтерского учета. При этом все ячейки бланка предварительно очищаются. Эта кнопка может появиться только в том случае, если бланки отчета заполняются в программе системы 1С:Предприятие 7.7, используемой для ведения бухгалтерского учета. Кнопка «Заполнить» появляется в тех формах отчетности, для которых возможно автоматическое заполнение по данным бухгалтерского учета. В этом случае вы можете заполнить форму как вручную, так и автоматически (данными из информационной базы), нажав кнопку «Заполнить».

«Раскрыть (F5)» – Эта кнопка становится доступной после нажатия кнопки

«Заполнить». Если форма позволяет раскрыть алгоритм формирования значения для выбранной ячейки, то при нажатии этой кнопки откроется окно с его описанием. Эта функция доступна для форм, которые могут быть заполнены автоматически по данным бухгалтерского учета (в диалоге управления таких форм присутствует кнопка «Заполнить»). Более подробно об этом читайте в разделе «Раскрытие показателей отчета», который расположен ниже.

«Вариант»

- ведение нескольких вариантов отчета. Эта функция присутствует не во всех отчетах. Более подробную информацию смотрите ниже, в разделе «Ведение нескольких вариантов отчета».

«За период», «Сдача отчета: <...> за <...>» или «Сдача отчета за» – временной интервал, за который формируются и вводятся данные. Более подробно об этом читайте в разделе «Период составления отчета», который расположен ниже.

«Фирма»

– название организации, для которой данная форма создается. Если в информационной базе не поддерживается учет по нескольким фирмам, то этот реквизит отсутствует. Более подробно о заполнении этого реквизита читайте в разделе «Заполнение сведений об организации», который расположен ниже.

Реквизиты «Период» и «Фирма» определяют состав показателей формы отчетности, которые в данный момент вводятся. Форма отчетности может хранить данные по нескольким фирмам и нескольким периодам. Действия кнопок «Сохранить», «Очистить», «Восстановить», «Заполнить»

относятся к текущим данным, введенным для выбранной организации и установленного периода. Например, можно очистить содержимое формы для выбранной фирмы за указанный период. При этом информация, введенная за остальные периоды и для других фирм, останется нетронутой.

«Един. изм.» - задает способ представления сумм, используемых в форме. Возможны следующие варианты вывода: в рублях, в тысячах рублей или в миллионах рублей.

Внимание! Независимо от установленной единицы измерения, вводить суммы следует в рублях. Показ введенных сумм будет выполняться в зависимости от представления, выбранного в реквизите «Един. изм.».

«Точность» – задает количество знаков после запятой для сумм, используемых в форме. Для учета копеек необходимо в "Един. изм." выбрать "рубли", а точность – "2". В этом случае суммы следует вводить в рублях с копейками.

В нижней части диалога расположен бланк отчета, который представляет собой таблицу 1С:Предприятия, работающую в режиме ввода данных. Эта таблица содержит ячейки желтого и зеленого цвета.

Ячейки, окрашенные желтым цветом, предназначены для ввода и редактирования данных.

Ячейки, выделенные зеленым цветом, вычисляются на основе данных в ячейках желтого цвета и не редактируются вручную. Это, как правило, суммирующие строки или столбцы бланка; для вычисления значений могут применяться и более сложные алгоритмы.

Вы можете заполнить форму, указав все необходимые данные вручную и затем напечатать отчет, выбрав в меню «Файл» пункт «Печать». На печать будет выведена таблица, которая видна в окне редактирования диалога составления отчета.

Подробнее опишем приемы заполнения и печати отчета.

Составление счетов-фактур

Для подготовки счетов-фактур, выставляемых покупателям по мере отгрузки товаров (продукции, работ, услуг), в типовой конфигурации предназначен документ «Счет-фактура выданный». Для ввода нового счета-фактуры выберите пункт «Счет-фактура выданный» из подменю «Счета-фактуры» меню «Документы» главного меню программы.

Счет-фактуру также можно вводить на основании следующих документов:

«Выписка»;

«Выполнение этапа работ»;

«Оказание услуг»;

«Передача НМА»;

«Передача ОС»;

«Приходный кассовый ордер»;

«Расходная накладная»;

«Реализация отгруженной продукции»;

«Отпуск материалов на сторону».

Экранная форма документа «Счет-фактура выданный», в общем случае, состоит из трех закладок: «Шапка», «Табличная часть» и «Корр. счет и номер ГТД».

Создание нескольких вариантов отчета

В программе имеется возможность составления нескольких вариантов отчета. Данная функция присутствует не во всех отчетах.

Для создания и сохранения нового варианта отчета необходимо:

1) нажать на кнопку «Вариант»

и из выпадающего меню выбрать «<создать новый...>»;

2) в открывшемся диалоге ввести название нового варианта и нажать «OK»;

3) заполнить форму отчета;

4) нажать кнопку «Сохранить».

Для возвращения к ранее сохраненному варианту отчета необходимо нажать на кнопку «Вариант» и из выпадающего меню выбрать название варианта отчета.

Для удаления ненужного варианта отчета необходимо:

1) нажать на кнопку «Вариант»

и из выпадающего меню выбрать название удаляемого варианта отчета;

2) нажать на кнопку «Вариант»

и из выпадающего меню выбрать «<удалить текущий >».

Внимание! Для отчетов, состоящих из нескольких внешних отчетов, варианты отчета определяются на титульном листе, а на других листах – только выбираются.

Списание (количество)

Показатель отражает количество списанной по документу готовой продукции. Значение показателя формируется на основании следующих документов:

«Операции выбытия имущества, работ, услуг, прав»;

«Списание материалов, товаров, продукции».

Списание (количество)

Показатель отражает количество реализованной готовой продукции, отгруженной ранее без перехода права собственности. Значение показателя формируется на основании данных реквизита «Количество» по кредиту счета Н02.04.2 «Отгруженная готовая продукция».

Списание общехозяйственных расходов на счет 26 «Общехозяйственные расходы»

При этом методе расходы с кредита счета 26 «Общехозяйственные расходы» относятся в дебет счета 20 «Основное производство».

Распределение сумм расходов между объектами аналитического учета по счету 20 «Основное производство» (подразделениями, видами номенклатуры) зависит от учетной политики предприятия и аналогично распределению счета 25 «Общепроизводственные расходы», описание которого дано выше.

Единственным и важным отличием является то, что общехозяйственные расходы распределяются на все подразделения и виды номенклатуры (по счету 25 «Общепроизводственные расходы» расходы конкретного подразделения относились только на виды номенклатуры, выпускаемые этим подразделением).

Списание основных средств

При выбытии основного средства в связи с моральным и физическим износом, а также при ликвидации в связи с чрезвычайной ситуацией следует использовать документ «Списание ОС».

Документ позволяет оформить акт на списание по форме ОС-4 и отразить данную хозяйственную операцию в бухгалтерском учете.

В форме документа указывается объект, списываемый с учета, выбирается причина списания и статья прочих доходов и расходов.

Если нажать на кнопку «Показать», то справочно выводится балансовая стоимость объекта (сальдо на счете 01.1) и сумма начисленной амортизации (сальдо на счете 02.1) на момент выбытия.

При списании основного средства необходимо оформить акт по форме ОС-4. Для этого следует нажать на кнопку «Акт ОС-4».

При проведении документа (кнопка «OK») автоматически формируются проводки по списанию.

При списании с учета всех основных средств формируются проводки:

по доначислению амортизации, если это необходимо;

по дебету счета 01.2 «Выбытие основных средств» стоимости выбывающего объекта;

списание остаточной стоимости объекта по дебету счета 99 «Прибыли и убытки» (если причина списания «В связи с чрезвычайными обстоятельствами») или по дебету счета 91.2 «Прочие расходы» (причина списания «Списание по прочим причинам»).

Списание (в натуральных измерителях)

Показатель отражает количество списанных по документу товаров. Значение показателя формируется на основании данных проводок по кредиту счета Н02.02 «Поступление и выбытие товаров», в которых субконто «Условия поступления и выбытия» имеет значение иное, чем «Возврат» и «Отгрузка без перехода права собственности».

Списание (в натуральных измерителях)

Показатель отражает количество реализованных товаров, отгруженных ранее без перехода права собственности по данным проводок кредита счета Н02.04.1 «Отгруженные товары».

Списание (в натуральных измерителях)

По данному показателю отражается количество списываемых по первичному документу сырья / материалов. Показатель формируется на основании данных проводок по кредиту счета Н02.01 «Поступление и выбытие материалов», у которых субконто «Условия поступления и выбытия» принимает значение, отличное от значения «Возврат».

Списание (в стоимостных измерителях)

Стоимость списанных товаров за день. Показатель определяется расчетным путем как произведение показателей «Списание (в натуральных измерителях)» и «Цена единицы списания».

Списание (в стоимостных измерителях)

Стоимость реализованных товаров, отгруженных ранее без перехода права собственности. Показатель определяется расчетным путем как произведение показателей «Списание (в натуральных измерителях)» и «Цена единицы списания».

Списание (в стоимостных измерителях)

По данному показателю отражается стоимость списываемых сырья / материалов. Показатель определяется как произведение показателей «Списание (в натуральных измерителях)» и «Цена единицы списания».

Справочник «Банки»

Справочник «Банки» предназначен для хранения списка банков, которые используются при указании банковских реквизитов нашей организации, и банковских реквизитов контрагентов, хранящихся в справочнике «Контрагенты». В справочнике хранятся только сведения о банках, но не сведения о банковских счетах – для этого предназначены справочники «Банковские счета» и «Расчетные счета» (см. ниже). Информация из справочника используется для подстановки банковских реквизитов в печатные формы документов.

Справочник организован двухуровневым, что позволяет объединять банки в произвольные группы.

При нажатии кнопки «Новый» открывается пустой диалог для ввода элемента справочника. В этот диалог следует вручную внести сведения о новом банке: его наименование, местонахождение, корреспондентский счет и БИК (эти сведения используются для подстановки в документы), а также почтовый адрес и телефон (используются при построении справок о банковских счетах).

Справочник «Банковские счета»

Для хранения информации о банковских счетах организации предназначен справочник «Банковские счета». Информация из справочника используется для подстановки банковских реквизитов в печатные формы документов.

Кроме этого, справочник используется для ведения аналитического учета на счетах:

«Расчетные счета»

«Валютные счета»

55.1

«Аккредитивы (в рублях)»

55.3

«Депозитные счета (в рублях)»

55.4

«Прочие специальные счета (в рублях)»

55.11

«Аккредитивы (в валюте)»

55.33

«Депозитные счета (в валюте)»

55.44

«Прочие специальные счета (в валюте)»

Это позволяет вести учет наличия и движения денежных средств на нескольких банковских счетах.

С помощью кнопок, расположенных в форме списка справочника, можно напечатать «Справку о рублевых счетах» или «Справку о валютных счетах» вашей организации, представляемую ежеквартально налоговым органам по месту регистрации налогоплательщика.

Для ввода информации о новом банковском счете необходимо открыть форму для ввода нового элемента справочника, выбрав пункт «Новый» из меню «Действия» главного меню программы. Для редактирования ранее введенной информации нужно дважды щелкнуть мышью на соответствующем элементе справочника.

Форма элемента справочника имеет две закладки – «Реквизиты счета» и «Дополнительно».

Справочник «Бланки строгой отчетности»

Данный справочник предназначен для ведения списка бланков строгой отчетности и используется для ведения аналитического учета на забалансовом счете:

006	«Бланки строгой отчетности»

В справочник заносится список видов бланков строгой отчетности, таких как квитанционные книжки, бланки удостоверений, дипломов, различные абонементы, талоны, билеты, бланки товарно-сопроводительных документов и т.п.

Справочник «Ценные бумаги»

Данный справочник предназначен для ведения списка ценных бумаг, принадлежащих организации на праве собственности, и используется для ведения аналитического учета на счетах:

58.2

«Долговые ценные бумаги»;

«Резервы под обеспечение вложений в ценные бумаги».

Элементами справочника являются конкретные виды ценных бумаг, например, «вексель ВГ №345617», «акции АООТ «ГУМ» и т.д.

Для каждого элемента справочника (вида ценной бумаги) указывается наименование, дата принятия к учету и дата предполагаемой продажи.

Справочник «Договоры»

В данном справочнике хранится информация о счетах на оплату, выставленных контрагенту, счетах на оплату, полученных от контрагента и договорах длительного действия с контрагентом. Элементы справочника являются объектами аналитического учета на тех же счетах, на которых ведется аналитический учет по субконто вида «Контрагенты».

«Материалы» (субсчет 10.7 «Материалы, переданные в переработку на сторону»);

«Товары» (субсчет 41.5 «Товары, переданные в переработку»);

«Товары отгруженные»;

«Выполненные этапы по незавершенным работам»;

«Финансовые вложения» (субсчета 58.3 «Предоставленные займы», 58.4 «Вклады по договору простого товарищества» и 58.5 «Приобретенные права в рамках оказания финансовых услуг»;

«Расчеты с поставщиками и подрядчиками»;

«Расчеты с покупателями и заказчиками»;

«Расчеты по сомнительным долгам»;

«Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»;

«Расчеты по долгосрочным кредитам и займам»;

«Расчеты с учредителями» (субсчета 75.1, 75.2);

«Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (субсчета 76.1, 76.2, 76.5, 76.11, 76.22, 76.55);

«Внутрихозяйственные расчеты» (субсчет 79.3);

«Доходы будущих периодов» (субсчет 98.1);

004

«Товары, принятые на комиссию»;

009

«Обеспечения обязательств и платежей выданные»;

ПС

«Покупная стоимость товаров».

Справочник «Договоры» является подчиненным справочнику «Контрагенты». Это значит, что каждое значение этого справочника относится к конкретному элементу справочника «Контрагенты».

Для заполнения справочника «Договоры» следует открыть справочник «Контрагенты», выбрать нужный элемент, а затем нажать на кнопку «Договоры», которая расположена в нижней части формы ввода элемента справочника «Контрагенты». В результате откроется справочник «Договоры», в котором будут показаны основания для расчетов с данным контрагентом.

Заполнение данного справочника определяется практикой ведения аналитического учета по бухгалтерским счетам, на которых учитываются расчеты. Для счетов по учету взаиморасчетов указываются номера счетов, например, «Счет №3 от 05.02.2003г.». Для счетов по расчетам с поставщиками – счета, выставленные покупателям, договора длительного действия.

Реквизиты «Дата возникновения обязательств» и « Дата погашения обязательств» не влияют на аналитический учет, а используются для разделения задолженности на долгосрочную, краткосрочную и просроченную задолженность при составлении регламентированной отчетности.

При вводе значений субконто в проводках по перечисленным выше счетам сначала запрашивается контрагент, а затем из списка договоров по заданному контрагенту выбирается требуемое значение субконто «Договоры» (то есть элемент справочника «Договоры»).

В документах после выбора контрагента реквизит «Договор» заполняется реквизитом «Основной договор» из справочника «Контрагенты». Это значение можно изменить, выбрав другой элемент из справочника «Договоры». Обратите внимание, форма справочника «Договоры», предназначенная для выбора, отличается от формы, в которой выполняется редактирование справочника:

Элементы справочника «Договоры» удобно создавать непосредственно при выборе договора, используя кнопку «Создать по счету».

Служебный элемент «Без договора…» предназначен для оформления полученного или выданного аванса без указания конкретного договора и используется документами конфигурации для автоматического зачета авансов в режиме «Без указания договора» Создать его можно при выборе договора, используя кнопку «Без договора (служебный; для…)» (см. также п. «Зачет авансов»).

При заключении договора цены в нем могут указываться в валюте или условных единицах. Для подключения возможности регистрации в конфигурации таких договоров необходимо в константе «Учет договоров в валюте» выбрать значение «Да» (меню «Сервис» – «Общая настройка», закладка «Режимы»). В этом случае каждый элемент справочника «Договоры» будет открываться для редактирования в диалоге. При этом будут доступны дополнительные реквизиты «Цены в договоре» и «Оплата договора».

Если переключатель в группе «Цены в договоре» установлен в положение «в рублях», то и оплата договора возможна только в рублях. Если же указанный переключатель установлен в положение «в валюте», то появляется возможность выбрать валюту договора и способ оплаты договора. Договор может быть оплачен в рублях или в валюте договора.

Справочник «Доходы будущих периодов»

Данный справочник предназначен для ведения перечня (списка) видов доходов, полученных в отчетном периоде, но относящихся к будущим отчетным периодам. В типовой конфигурации справочник используется для ведения аналитического учета на субсчете:

98.1	«Доходы, полученные в счет будущих периодов».

Для каждого вида дохода в справочнике указывается наименование и период (Содержание

и период), в течение которого доход, полученный в счет будущих периодов, будет равномерно списываться на счет 91.1 «Прочие доходы».

В реквизите «Наименование» по мере возникновения указывается наименование вида дохода. К доходам будущих периодов относятся:

полученная арендная и квартирная плата за будущие периоды;

плата за коммунальные услуги вперед;

выручка за перевозки по месячным и квартальным билетам;

абонементная плата за пользование средствами связи, полученная вперед;

оплата послегарантийного обслуживания и т. д.

В реквизитах «Начало» и «Окончание» указываются дата начала и дата окончания списания доходов с субсчета 98.1 «Доходы, полученные в счет будущих периодов» в кредит счета 91.1 «Прочие доходы». Например, при получении организацией-арендодателем в течение 1 квартала 2003 г. авансом арендной платы за 2 квартал 2003 г. в этих реквизитах следует указать соответственно «01.04.2003» и «30.06.2003».

Справочник «Движения денежных средств»

Данный справочник используется для ведения учета движений денежных средств по их видам. Такой учет является одним из требований для автоматического заполнения формы №4 регламентированной отчетности.

В типовой конфигурации справочник используется для ведения аналитического учета на счетах:

«Касса» (субсчета 50.1 и 50.11);

«Расчетные счета»;

«Валютные счета»;

«Специальные счета в банках».

Каждый вид движения денежных средств описывается в справочнике значениями реквизитов:

Наименование;

Вид движения;

Разрез деятельности.

В реквизите «Наименование» указывается название вида движения, удобное при оформлении документов (выписки, кассового ордера). В реквизитах «Вид движения» и «Разрез деятельности» выбираются соответствующие определяемому виду движения показатели регламентированной отчетности (данные показатели уже предопределены в конфигурации).

В форме элемента справочника имеется возможность указать счет, который будет корреспондировать со счетами учета денежных средств. При вводе документов, отражающих то или иное движение денежных средств, указанное значение будет подставляться автоматически в соответствующие реквизиты документа. Следует отметить, что счет задается «не жестко» и в документах при необходимости имеется возможность изменить значение заполненного по умолчанию реквизита.

Кроме того, для движения денежных средств можно заполнять указанный реквизит, если относится к следующим видам движения:

«Выручка по обычным видам деятельности»;

«Приобретение товаров, продукции, услуг»

В этом случае программа (документ «Выписка») сможет автоматически определять состояние взаиморасчетов с поставщиками и подрядчиками и автоматически распределять получаемые или перечисляемые суммы между авансами и платежами.

Справочник «Грузовые таможенные декларации»

Справочник «Грузовые таможенные декларации (ГТД)» содержит список номеров ГТД, которые указаны в счетах-фактурах, сопровождающих поступление импортных товаров. Для каждого номера ГТД в справочнике предусмотрено поле комментария.

Справочник «Грузовые таможенные декларации» используется для ведения аналитического учета на вспомогательном забалансовом счете:

ГТД	«Учет импортных товаров по ГТД».

Справочник «Классификатор ЕНАОФ»

Справочник «Классификатор единых норм амортизации основных фондов (ЕНАОФ)» содержит классификацию основных фондов по группам и видам. Справочник поставляется вместе с конфигурацией в заполненном виде и предназначен для хранения норм амортизации для начисления износа по тем основным средствам, по которым амортизация не начисляется, но начисляется износ.

Для автотранспорта используются нормы амортизационных отчислений в графе «НормаАвто», а для всех остальных групп основных средств – в графе «НормаАморт», поэтому в классификаторе заполнена одна из колонок норм амортизационных отчислений: либо «НормаАморт», либо «НормаАвто», каждая из которых используется при расчете амортизации соответствующего вида основного средства

Если для конкретного инвентарного объекта основных средств действующим законодательством предусмотрено применение повышенной или пониженной нормы, по сравнению с той, которая приведена в Единых нормах амортизационных отчислений, то значение нормы амортизации можно скорректировать в форме этого объекта.