C.ru

При помощи этого режима вы можете узнать последние новости фирмы «1С», получить справочную и другую информацию, получить список партнеров фирмы «1С», узнать, как стать сертифицированным специалистом и посетить другие страницы сайта.

Режим позволяет непосредственно открыть один из перечисленных ниже разделов web-сайта фирмы «1С»:

последние новости фирмы «1С»;

программные новости фирмы «1С»;

партнеры фирмы «1С»;

информационно-технологическое сопровождение;

«1С:Профессионал»;

«Интернет-ресурс для бухгалтеров BUH.1C.RU».

Аккредитив

Для ввода аккредитива выберите пункт «Аккредитив» из подменю «Платежные документы» меню «Документы». В результате на экране откроется окно диалога для ввода нового документа.

Форма ввода аккредитива аналогична формам других банковских документов.

Если включен флажок «с акцептом», необходимо заполнить реквизит «ФИО уполномоченного лица…», в который следует ввести фамилию, имя, отчество и данные паспорта уполномоченного лица покупателя.

Если оформляется покрытый аккредитив, то тогда в поле «Счет № пост.» указывается номер банковского счета, который вам должен предварительно сообщить ваш контрагент. В случае непокрытого аккредитива это поле недоступно для ввода и в печатной форме прочеркивается.

В нижней части окна диалога расположены кнопки:

«Печать

для формирования и печати аккредитива;

«OK»

для сохранения документа в журнале;

«Закрыть»

для отказа от ввода документа или от сделанных изменений;

для вызова правовой справки.

Обращаем внимание, что в поле «N счета поставщика» печатной формы аккредитива данные подставляются из справочника «Контрагенты».

Акт инвентаризации кредиторской задолженности

Акт инвентаризации кредиторской задолженности формируется для обобщения информации о наличии сумм кредиторской задолженности, подлежащей списанию в связи с истечением срока исковой давности. Общий срок исковой давности – три года (статья196 Гражданского кодекса РФ). Течение срока исковой давности начинается на следующий день после даты погашения обязательства в соответствии с условиями договора (статья 191 Гражданского кодекса РФ), но может прерываться (статья 203 Гражданского кодекса РФ), и после перерыва течение срока начинается заново.

Суммы кредиторской задолженности налогоплательщика перед бюджетами разных уровней в данном регистре не отражаются.

Амортизационная группа

Отнесение объекта к конкретной амортизационной группе производится в соответствии со статьей258 НК РФ.

Значение показателя – реквизит «Амортизационная группа» справочника «Основные средства» (закладка «Налоговый учет»).

Аналитический учет

Для организации аналитического учета по бухгалтерским счетам в 1С:Бухгалтерии 7.7 используются виды субконто. Виды субконто вводятся в конфигурацию для того, чтобы предоставить возможность назначать бухгалтерским счетам свойства ведения аналитического учета с использованием определенных типов данных.

Состав видов субконто, используемых в типовой конфигурации, определяется, с одной стороны, требованиями Инструкции по применению плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, а с другой стороны, возможностью получения бухгалтерских итогов в разрезе объектов аналитики как для составления отчетности, так и для внутренних целей предприятия.

Если в списке счетов перед субконто присутствует условное обозначение «(об.)», то по субконто для данного счета ведется учет только оборотов.

По некоторым количественным счетам аналитический учет в отдельных разрезах ведется только по количеству. В списке счетов после таких субконто указано «(К)».

Виды субконто в данной конфигурации могут быть типа перечисление, справочник или документ.

Анализ счета

Отчет «Анализ счета» содержит обороты счета с другими счетами за выбранный период, а также сальдо на начало и на конец периода.

Для получения данного отчета надо выбрать пункт «Анализ счета» меню «Отчеты» главного меню. На экран выдается запрос параметров анализа счета.

Настройка параметров отчета. В запросе настройки отчета надо указать:

за какой период необходимо сформировать отчет. Период задается выбором даты начала периода и даты окончания периода;

Совет. Если нужен отчет за «стандартный» период (месяц, квартал, полугодие, 9 месяцев или год), воспользуйтесь кнопкой выбора периода

по какому счету формировать отчет;

выводить ли обороты по субсчетам и субконто (флажок «По субсчетам и субконто» установлен) или только по счетам в целом (флажок «По субсчетам и субконто» снят);

выводить ли обороты по корреспондирующим счетам и субконто (флажок «По корр. субсчетам и субконто» установлен) или по корреспондирующим счетам в целом (флажок «По корр. субсчетам и субконто» снят);

выводить ли обороты по счету без учета валют (при этом для валютных счетов будут отражаться итоговые данные в рублях без детализации по валютам) или с учетом валют (т.е. с указанием данных по каждой валюте).

По кнопке «Настройка» открывается диалог «Настройка вывода итогов по субсчетам и субконто».

Установив нужные параметры настройки, нажмите на кнопку «Сформировать»

или на кнопку «OK». Программа сформирует отчет и выведет его для просмотра.

Просмотр анализа счета. Анализ счета представляет собой таблицу, в которой содержатся обороты счета с другими счетами за указанный период, а также сальдо на начало и на конец периода. Если анализ счета приводится с учетом валют, то отдельно выводятся данные по каждой валюте.

Детализация показателей анализа счета. Когда указатель мыши выводится в виде

(на строках отчета), вы можете нажатием клавиши Enter или двойном щелчке мыши в данной позиции запросить детализацию сведений по выделенной курсором корреспонденции счетов. На экран будет выведен отчет по журналу проводок, содержащий проводки с данной корреспонденцией счетов. Если курсор при детализации был установлен на строки сальдо на начало или конец периода, то результатом детализации будет карточка счета за указанный в параметрах отчета период.

Анализ счета по датам

Часто необходимо получить обороты и остатки по счету на каждую дату определенного периода. Это может потребоваться, например, для анализа изменения во времени средств или обязательств организации, для проверки соответствия введенных в информационную базу данных данным, указанных в банковских выписках, и т.д. Нужную информацию можно получить из отчета «Анализ счета по датам».

Для получения этого отчета выберите пункт «Анализ счета по датам» меню «Отчеты» главного меню. На экран выдается запрос параметров вывода анализа счета по датам.

Настройка вывода анализа счета по датам. В запросе настройки отчета надо указать:

по какому счету формировать отчет;

выводить ли обороты по субсчетам (флажок «Данные по субсчетам» установлен) или только по счетам в целом (флажок «Данные по субсчетам» снят);

Установив нужные параметры настройки, нажмите на кнопку «Сформировать»

или на кнопку «OK». Программа сформирует отчет и выведет его для просмотра.

Просмотр анализа счета по датам. Отчет представляет собой таблицу, где на каждую дату, в течение которой проводились операции со счетом, содержатся обороты счета с другими счетами, суммарные обороты, остатки на начало и на конец периода.

Если анализ счета по датам выводится по конкретной валюте, то в нем отображаются только сведения об операциях с данной валютой.

Детализация показателей отчета. Когда указатель мыши выводится в виде

На экран будет выведен отчет по журналу операций, содержащий все проводки за данную дату (если курсор установлен на строку с начальным или конечным сальдо или с оборотами), или все проводки за данную дату с указанной выбранной корреспонденцией счетов (если курсор установлен на строку с корреспонденцией счетов).

Анализ счета по субконто

Отчет «Анализ счета по субконто» содержит итоговые суммы корреспонденций данного счета с другими счетами за указанный период, а также остатки по счету на начало и на конец периода в разрезе объектов аналитического учета. Этот отчет может быть сформировано только для счетов, по которым ведется аналитический учет.

Для получения данного отчета выберите пункт «Анализ счета по субконто» меню «Отчеты» главного меню. На экран будет выведен запрос параметров вывода данного отчета.

Настройка вывода анализа счета по субконто. В запросе надо указать:

за какой период необходимо сформировать анализ счета по субконто. Период задается выбором даты начала периода и даты окончания периода;

Совет. Если нужен анализ счета по субконто за «стандартный» период (месяц, квартал, полугодие, 9 месяцев или год), воспользуйтесь кнопкой выбора периода

по какому счету формировать отчет;

Замечание. По указанному счету или субсчету обязательно должен вестись аналитический учет.

выводить ли обороты по субсчетам (флажок «По корр. субсчетам и аналитике» установлен) или только по счетам в целом (флажок «По корр. счетам и аналитике» снят);

выводить ли сводные проводки учета валют (при этом для валютных счетов будут отражаться итоговые данные в рублях без детализации по валютам), или с учетом валют (т.е. с указанием данных по конкретной валюте);

виды субконто, по которым ведется аналитический учет по счету;

значение субконто (или группа субконто) указанного вида;

вариант использования субконто:

Разворачивать

отчет в разрезе значений субконто данного вида;

Отбирать

отчет по одному значению субконто данного вида;

Не учитывать

не разворачивать и не отбирать.

включать ли в отчет суммарные остатки и обороты по группам субконто (флажок «Группы» установлен);

указать детализацию отчетного периода: день, неделя, месяц, квартал, год или за период без детализации (установлено по умолчанию).

Параметры использования субконто могут заполняться в зависимости от того, по каким видам субконто ведется аналитический учет по данному счету. При этом порядок указания видов субконто в параметрах окна настройки будет определять вложенность группировок отчета. Так, например, если по счету 10.1 «Сырье и материалы» ведется аналитический учет по видам материалов и местам хранения, то можно в первом виде субконто (Вид субконто 1) выбрать материалы, а во втором (Вид субконто 2) – места хранения. В этом случае в отчете обороты и остатки по каждому материалу будут развернуты по отдельным складам. Если, наоборот, в первом виде субконто выбрать вид субконто «Места хранения», а во втором – вид субконто «Материалы», то в отчете остатки и обороты по складам будут развернуты по отдельным материалам.

По кнопке «Настройка» открывается диалог « Настройка вывода итогов по субсчетам и субконто».

Установив нужные параметры настройки, нажмите на кнопку «Сформировать»

или на кнопку «OK». Программа сформирует отчет и выведет его для просмотра.

Просмотр анализа счета по субконто. Для каждого субконто в отчете указываются: остаток на начало периода, итоговые суммы корреспонденций со всеми синтетическими счетами, обороты по дебету и кредиту и остаток на конец периода.

Если по счету ведется количественный учет, то для каждого субконто выводится также и количественное выражение оборотов и остатков.

Если по счету ведется валютный учет, то выводятся и данные в валюте.

Детализация показателей отчета. Когда указатель мыши выводится в виде

(на строках отчета), вы можете нажатием клавиши Enter или двойном щелчке мыши в данной позиции запросить детализацию сведений по выделенной курсором позиции.

Если курсор был установлен на строку с начальным или конечным сальдо или с оборотами, то на экран будет выведена карточка счета, содержащая все операции по счету с данным субконто за отчетный период.

Если же курсор был установлен на строку с корреспонденцией счетов, то на экран будет выведен отчет по журналу проводок, содержащий все проводки за отчетный период по счету с указанной корреспонденцией счетов.

Анализ состояния бухгалтерского учета

Вообще говоря, этот отчет обычно входит в комплект регламентированной отчетности (меню «Отчеты» – «Регламентированные») и периодически обновляется. Однако, по своему назначению он является сервисным отчетом, призванным ускорить диагностику состояния бухгалтерского учета перед составлением бухгалтерской отчетности.

В частности, данный отчет выполняет следующие контрольные функции:

анализ рабочего плана счетов на предмет его отличий от типового плана счетов, рекомендованного фирмой «1С»; разумеется, вносить изменения в конфигурацию не запрещается, однако отдельные стандартные средства при этом могут не работать (например, не будут автоматически заполняться или будут заполняться неверно формы регламентированных отчетов);

анализ счетов, подлежащих закрытию, на предмет наличия на них сальдо;

анализ бухгалтерских итогов на предмет технических ошибок (например, отрицательных сальдо, неуказания объектов аналитического учета по счетам, где такое указание предусмотрено, и т. п.);

анализ бухгалтерских проводок с целью выявления всех записей, на которые нужно обратить повышенное внимание в связи с высоким риском ошибок.

Анализ состояния налогового учета

Данный отчет (меню «Налоговый учет») предназначен для облегчения сопоставления данных бухгалтерского и налогового учета и выявления возможных ошибок при ведении налогового учета. Расхождение данных бухгалтерского и налогового учета может быть обусловлено объективными факторами, а может являться следствием ошибок, поэтому при наличии расхождений в отчете предусмотрена возможность вывода краткой информации о наиболее вероятных объективных причинах расхождений.

Отчет предназначен для выявления возможных ошибок данных налогового учета. Отчет рекомендуется использовать, когда данные бухгалтерского учета выверены, а данные налогового учета сформированы.

Анализ проводится методом сопоставления данных налогового и бухгалтерского учета по следующим показателям, сгруппированным на различных закладках отчета по экономическому содержанию.

Анализ субконто

Для видов субконто, связанных с несколькими синтетическими счетами, с помощью оборотно-сальдовой ведомости по какому-то одному счету нельзя получить полной информации об оборотах и итогах по субконто. В таких случаях следует воспользоваться отчетом «Анализ субконто». В нем для каждого субконто (объекта аналитического учета) выбранного вида приводятся обороты по всем счетам, в которых используется это субконто, а также развернутое и свернутое сальдо.

Для получения данного отчета выберите пункт «Анализ субконто» меню «Отчеты» главного меню. На экран выдается запрос параметров вывода анализа субконто.

Настройка параметров анализа субконто. В этом запросе надо указать:

виды субконто;

значение субконто (или группа субконто) указанного вида;

вариант использования субконто:

Разворачивать

отчет в разрезе значений субконто;

Отбирать

отчет по одному значению;

Не учитывать

не разворачивать и не отбирать.

включать ли в отчет суммарные остатки и обороты по группам субконто (флажок «Группы» установлен);

выводить ли обороты по субсчетам (флажок «Данные по субсчетам» установлен) или только по счетам в целом (флажок «Данные по субсчетам» снят).

Параметры использования субконто могут заполняться в зависимости от того, по каким видам субконто ведется аналитический учет. При этом порядок указания видов субконто в параметрах окна настройки будет определять вложенность группировок отчета.

Установив нужные параметры настройки, нажмите на кнопку «Сформировать»

или на кнопку «OK». Программа сформирует отчет и выведет его для просмотра.

Просмотр анализа субконто. В графах анализа субконто указывается наименование субконто, сальдо на начало периода, обороты по дебету и кредиту и остаток на конец периода. Для каждого субконто приводятся остатки (сальдо) и обороты по всем синтетическим счетам, для которых это субконто используется.

По счетам, на которых ведется количественный учет, для каждого субконто выводятся и денежное и количественное выражение оборотов и остатков.

Для валютных итогов в отчет включаются строки по каждой валюте (в валюте и в рублевом эквиваленте).

Детализация показателей отчета. Когда указатель мыши выводится в виде

(на строках отчета), вы можете нажатием клавиши Enter или двойном щелчке мыши в данной позиции запросить детализацию сведений по выделенной курсором позиции.

Если курсор был установлен на строку с наименованием субконто или с итогами, то на экран будет выведена карточка субконто, содержащая все операции с конкретным объектом аналитического учета за отчетный период.

Если же курсор был установлен на строку с наименованием счета, то на экран будет выведена карточка счета, содержащая все операции за выбранный период по счету для данного объекта аналитического учета.

Авансовый отчет

Для ввода в информационную базу авансового отчета в типовой конфигурации предназначен документ «Авансовый отчет». Документ формирует бухгалтерские проводки и имеет печатную форму установленного образца.

Документ «Авансовый отчет» имеет форму, заполняемую на двух закладках.

На первой закладке «Лицевая сторона» указывается информация, которая в авансовом отчете отражается на лицевой стороне. На второй закладке «Оборотная сторона» заполняется табличная часть, соответствующая оборотной стороне авансового отчета.

Прежде всего, на первой закладке нужно установить тип авансового отчета – «рублевый» или «валютный». В зависимости от этого суммы выдаваемых средств и суммы расходов указываются в рублях или в иностранной валюте. При этом дополнительно запрашивается валюта, в которой выдавался аванс.

Реквизит «Сотрудник» заполняется выбором из справочника «Сотрудники».

Если предоставляется авансовый отчет о расходовании полученных денежных средств, то в реквизите «Назначение аванса» указывается, на какие цели был выдан аванс.

На закладке «Лицевая сторона» указывается также сумма выданного аванса, количество приложенных к авансовому отчету оправдательных документов. Если расчеты с сотрудником по предыдущему авансовому отчету полностью не завершены, то указывается сумма задолженности или перерасхода по предыдущему авансовому отчету. Ее можно ввести вручную или с помощью кнопки «Показать». Во втором случае в документе будет показано состояние расчетов с сотрудником по данным бухгалтерского учета (сальдо на счете 71 «Расчеты с подотчетными лицами»).

Закладка «Оборотная сторона» диалога позволяет ввести данные в табличную часть документа.

В ней нужно указать:

дату совершения расходов;

номер документа;

выбрать корреспондирующий счет и объекты аналитического учета;

указать общую сумму расходов на указанные цели согласно представленным оправдательным документам или по расчету (суточные);

сумму НДС.

Для печати авансового отчета в форме документа следует нажать кнопку «Печать».

Авансовый отчет можно напечатать на одной стороне листа целиком, для этого в закладке «Оборотная сторона» следует отключить флажок «Печатать оборотную сторону с новой страницы».

Если вы хотите получить двусторонний документ, флажок «Печатать оборотную сторону с новой страницы» следует установить.

Заполненную форму нужно сохранить и провести (кнопка «OK»).

При проведении документа по каждой строке табличной части будут сформированы проводки по кредиту счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами» (субсчет 71.1 и 71.11) и дебету счета, на который списываются затраты данного наименования.

Для «рублевых» авансовых отчетов используется субсчет 71.1 «Расчеты с подотчетными лицами в рублях».

Для «валютных» авансовых отчетов используется субсчет 71.11 «Расчеты с подотчетными лицами в валюте».

Если аванс использован на приобретение материально-производственных запасов (МПЗ) – основных средств, нематериальных активов или материалов – или на оплату услуг, то в качестве корреспондирующего счета следует указать счет расчета с контрагентами (например, счет 60.1 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками в рублях»). В реквизите «Сумма» следует указать сумму, выплаченную поставщику. Реквизит «В том числе НДС» заполнять не следует. Операции, отражающие поступление ценностей, рекомендуется оформлять предусмотренными для этого документами конфигурации: «Поступление материалов», «Услуги сторонних операций» и т. д.

Тем не менее, если в табличной части документа указать счет учета МПЗ или счет затрат, то при проведении будет сформирована проводка отражающая поступление ценностей или получения услуг. Данная возможность используется для случаев, когда поставщик не предоставил счет-фактуру. Сумму НДС следует указать в реквизите «В том числе НДС» (Данный реквизит предусмотрен именно для таких случаев). При проведении документ сформирует проводки на сумму без НДС. Для списания с подотчетного лица оставшейся задолженности и отнесении ее на счет 19 «НДС по приобретенным ценностям» используется документ «Счет-фактура полученный».

Одновременно при необходимости могут быть сформированы записи по налоговому учету – в части признания расходов либо факта приобретения имущества, работ, услуг и прав (подробности в гл. 10 «Справочная информация по конфигурации», параграф «Формирование записей по налоговому учету»).

Автоматическое заполнение документа «Расходы на оплату труда»

Автоматическое формирование документов осуществляется из формы документа по кнопке «Заполнить». При автоматическом заполнении документов используются данные бухгалтерского учета за месяц, при этом строки табличной части формируются по отдельным бухгалтерским проводкам с кредита счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда», за следующим исключением:

Если у проводки счет дебета:

44.1.2 «Издержки обращения в организациях, осуществляющих торговую деятельность, облагаемую ЕНВД»;

69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»;

84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»;

Если проводка сформирована документом «Начисление зарплаты», у которого установлен режим отнесения расходов по заработной плате к расходам на продажи, облагаемые ЕНВД;

Если счет дебета проводки не 44.1.1 «Издержки обращения в организациях, осуществляющих торговую деятельность, не облагаемую ЕНВД» или проводка сформирована документом «Начисление зарплаты», у которого установлен режим отнесения расходов по заработной плате к расходам, подлежащим распределению, то для целей налогового учета признается расходом только та часть начисленной заработной платы, которая распределится на продажи, не облагаемые ЕНВД. Распределение начисленной заработной платы выполняется в момент автоматического заполнения пропорционально распределению месячной выручки на выручку от продаж, облагаемых ЕНВД, и выручку от продаж, не облагаемых ЕНВД.

Заполнение реквизитов документа из данных проводки осуществляется следующим образом:

«Сотрудник» – значение субконто «Сотрудники» кредита проводки;

«Вид персонала» – значение реквизита «АУП», отражающее принадлежность сотрудника к административно-управленческому персоналу;

«Наименование расхода» – «пп.1 ст.255»;

«Сумма» – часть суммы проводки, соответствующая доле прибыли в месяц, отраженной на счете 90 «Продажи», не облагаемой ЕНВД. В том случае, если организация не уплачивает ЕНВД, то данный реквизит принимает значение, равное сумме всей проводки.

Вид расхода устанавливается в соответствии со счетом дебета проводки. Объект налогового учета заполняется в соответствии со значением субконто счета дебета. Полный список соответствий приведен в таблице:

Счет дебета	Вид расхода	Субконто Дт, служащее источником объекта налогового учета
08.1 «Приобретение земельных участков»; 08.2 «Приобретение объектов природопользования»; 08.3 «Строительство объектов основных средств»; 08.4 «Приобретение отдельных объектов основных средств»	Связанные с приобретением (строительством) основных средств	Объекты внеоборотных активов
08.5 «Приобретение нематериальных активов»	Связанные с приобретением нематериальных активов	Объекты внеоборотных активов
10 «Материалы»	Связанные с приобретением сырья и материалов	Материалы
15.1 «Заготовление и приобретение материалов»	Связанные с приобретением сырья и материалов	Объект налогового учета указывается вручную
15.2 «Приобретение товаров»	Связанные с приобретением товаров
41 «Товары»	Связанные с приобретением товаров	Номенклатура
20 «Основное производство»	Другие расходы, включаемые в состав прямых расходов	Вид номенклатуры
25 «Общепроизводственные расходы»; 26 «Общехозяйственные расходы»; 44.1.1 «Издержки обращения в организациях, осуществляющих торговую деятельность, не облагаемую ЕНВД»; 44.1.3 «Издержки обращения в организациях, осуществляющих торговую деятельность, подлежащие распределению»; 44.2 «Коммерческие расходы»; 44.3 «Расходы на продажу в организациях, осуществляющих заготовление и переработку сельскохозяйственной продукции»	Другие расходы, включаемы в состав косвенных расходов	Для этого вида расхода объект налогового учета не указывается
91.2 «Прочие расходы»	«Внереализационные расходы»
97 «Расходы будущих периодов»	«Расходы будущих периодов»	Расходы будущих периодов

Строки, помеченные символом *, относятся к тем проводкам, для которых реквизит «Вид расходов» дебетового субконто, отражающего статью затрат или статью издержек обращения, соответствует значению «Оплата труда».

Во всех остальных случаях, не отраженных в предыдущей таблице, реквизиты «Вид расхода» и «Объект» автоматически не заполняется и указывается вручную.

Автоматическое заполнение реквизитов на перечисление налогов

Теперь обратимся непосредственно к документу "Платежное поручение". В нем для облегчения заполнения реквизитов на уплату налогов и иных обязательных платежей предусмотрена кнопка "Перечисление налога", по которой открывается диалог заполнения реквизитов налоговых платежей. После указания вида налога ряд специальных реквизитов (код бюджетной классификации, код ОКАТО, статус составителя) заполнится автоматически, если соответствующая информация имеется в справочнике "Налоги и отчисления" (рис. 2). Однако при этом они остаются доступными для редактирования в диалоге.

Далее необходимо указать сведения о том, за какой период производится платеж (в приведенном примере указывается квартал и год), а также вписать дату подписания соответствующей налоговой декларации (расчета).

Если перечисляется авансовый платеж по налогу, то дата декларации, естественно, не указывается (поскольку декларация за соответствующий период еще не составлялась) - в платежном поручении в нужном поле автоматически будет проставлен "0".

Нужно убедиться, что все эти реквизиты заполнены правильно, особенно код бюджетной классификации - ведь именно по этому коду налоговые органы собираются определять, какой налог уплачен. Кроме того, многие коды БК внешне очень похожи, и вероятность ошибки от этого только возрастает. В случае неправильного указания кода БК может оказаться, что реально будет уплачен, например, налог на прибыль в федеральный бюджет (код БК 1010101) вместо налога на прибыль в местный бюджет (код БК 1010110). В результате недоимка по налогу на прибыль в местный бюджет приведет к начислению пени и принудительному взысканию, а с переплатой налога в федеральный бюджет придется разбираться отдельно. Ведь зачеты между бюджетами различных уровней не допускаются, а кто из практиков не знает, как не просто бывает вернуть деньги, излишне уплаченные в бюджет?

Если все в порядке, можно по кнопке "ОК" перейти в основное диалоговое окно документа "Платежное поручение", где большинство реквизитов будут уже заполнены.

Останется указать только сумму и назначение платежа ( в этом поле можно снова писать обычный текст, например, "Налог на имущество за 2 квартал 2003 г."). Для авансового платежа по налогу (значение реквизита "Тип платежа" - "АВ") реквизиты "Номер" и "Дата" можно не заполнять. А вот если, например, перечисляется сумма задолженности по налогу в соответствии с требованием об уплате налога, полученным из налоговой инспекции, то в реквизитах "Номер" и "Дата" указываются соответственно номер и дата этого требования.

Конечно, можно не пользоваться кнопкой "Перечисление налога" и заполнять все реквизиты вручную. В этом случае нужно сначала выставить флаг "Перечисление налога", тогда состав видимых и доступных для редактирования реквизитов изменится (изначально, когда флаг "Перечисление налога" не выставлен, окно редактирования данных платежного поручения выглядит несколько иначе, чем показано на рис. 3 - см. далее рис. 5). И только затем ввести остальную информацию, включая коды БК и ОКАТО (данные справочника "Налоги и отчисления" при этом автоматически не подставляются).

База для расчета

База для исчисления налога за последний месяц (квартал) отчетного периода. В случае заполнения по данным документа «Начисление налогов» значение показателя определяется соответствующим реквизитом его табличной части. При заполнении по проводкам с кредита счета Н04.11 база для исчисления налога определяется соответствующим реквизитом статьи расхода будущих периодов, который указывается на закладке «Начисленные налоги с ФОТ».

Базовая стоимость нематериального актива

Данный показатель заполняется в случае использования организацией нелинейного метода начисления амортизации (см. закладку «Налоговый учет» справочника «Нематериальные активы»).

Базовая стоимость формируется в отчетном периоде, когда остаточная стоимость объекта амортизируемого имущества достигнет 20% первоначальной (восстановительной). Базовая стоимость используется при начислении амортизации, начиная со следующего месяца до истечения периода полезного использования.

Значение показателя – реквизит «Базовая стоимость» справочника «Нематериальные активы» (закладка «Налоговый учет»).

Базовая стоимость основного средства

Базовая стоимость основного средства формируется в случае использования организацией нелинейного метода начисления амортизации в отчетном месяце, когда остаточная стоимость объекта амортизируемого имущества достигнет 20% первоначальной (восстановительной) стоимости (с учетом амортизации, реконструкции, технического перевооружения, частичной ликвидации). Базовая стоимость используется при начислении амортизации, начиная со следующего месяца до истечения периода полезного использования.

Значение показателя – реквизит «Базовая стоимость» справочника «Основные средства» (закладка «Налоговый учет»).

Бухгалтерский учет расчетов по налогу на прибыль

Начиная с бухгалтерской отчетности за 2003 год, организации должны формировать в бухгалтерском учете и отражать с бухгалтерской отчетности информацию о расчетах по налогу на прибыль в соответствии с Положением по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль ПБУ 18/02, утвержденным приказом Минфина РФ от 19.11.2002 года №114н. Исключение могут составлять субъекты малого предпринимательства, для которых применение указанного ПБУ 18/02 не является обязательным.

Для отражения в бухгалтерском учете операций по начислению налога на прибыль в порядке, предусмотренном ПБУ 18/02, в рабочем плане счетов предусмотрены следующие счета:

счет 09 «Отложенные налоговые активы»;

счет 77 «Отложенные налоговые обязательства»;

субсчет к счету 99 «Прибыли и убытки» - 99.2 «Налог на прибыль».

К субсчету 99.2 «Налог на прибыль», в свою очередь, предусмотрены 3 субсчета второго уровня:

99.2.1 «Условный расход по налогу на прибыль»;

99.2.2 «Условный доход по налогу на прибыль»;

99.2.3 «Постоянное налоговое обязательство».

Остальные прибыли и убытки, подлежащие учету на счете 99, подлежат учету на субсчете 99.1 «Прибыли и убытки». На этом же субсчете отражается начисление налога на прибыль организациями, не применяющими ПБУ 18/02 (а их представители при чтении настоящего руководства могут пропустить изложенное далее в настоящем параграфе).

В соответствии с ПБУ 18/02, при наличии бухгалтерской прибыли за отчетный период в бухгалтерском учете подлежит отражению условный расход по налогу на прибыль. Его сумма равна произведению бухгалтерской прибыли на ставку налога на прибыль, действующую в отчетном периоде в соответствии с налоговым законодательством. Сумма начисленного условного расхода по налогу на прибыль за отчетный период отражается в бухгалтерском учете по дебету счета учета прибылей и убытков (субсчет 99.2.1 по учету условных расходов по налогу на прибыль) в корреспонденции с кредитом учета расчетов по налогам и сборам.

В случае, если сумма условного расхода по налогу на прибыль за отчетный период (например, за полугодие) меньше, чем сумма условного расхода за предыдущий отчетный период того же года (например, за 1-ый квартал), то признается условный доход по налогу на прибыль. Сумма начисленного условного дохода по налогу на прибыль за отчетный период отражается в бухгалтерском учете по дебету счета учета расчетов по налогам и сборам и кредиту счета учета прибылей и убытков (субсчет 99.2.2 по учету условных доходов по налогу на прибыль).

Далее необходимо провести анализ причин расхождения данных о суммах налога на прибыль, отраженного в налоговой декларации за отчетный (налоговый) период, и данных об условном расходе (доходе) по налогу на прибыль. В этом вам, в частности, может помочь отчет «Анализ состояния налогового учета» (подробное описание см. в главе 7 «Сервисные функции», параграф «Анализ состояния налогового учета»).

Анализ причин следует начать с выверки постоянных разниц (в терминах ПБУ 18/02) – то есть доходов и расходов, формирующих бухгалтерскую прибыль (убыток) отчетного периода и исключаемое из расчета налоговой базы по налогу на прибыль как отчетного, так и последующих отчетных периодов.

В случае, если постоянные разницы приводят к увеличению суммы налоговых платежей отчетного периода (например, при непринятии части расходов для целей налогообложения), то на величину постоянного налогового обязательства, равную произведению постоянных налоговых разниц на ставку налога на прибыль, действующую в отчетном периоде, делается запись на счете учета прибылей и убытков (субсчет 99.2.3 «Постоянное налоговое обязательство») в корреспонденции с кредитом счета учета расчетов по налогам и сборам.

Далее анализируются временные разницы – доходы и расходы, формирующие бухгалтерскую прибыль (убыток) в одном отчетном периоде, а налоговую базу по налогу на прибыль – в другом или в других отчетных периодах. Фактически временные разницы возникают вследствие различий в оценке активов и обязательств в бухгалтерском и налоговом учете.

Если в текущем отчетном периоде вследствие временной разницы прибыль по данным бухгалтерского учета оказалась больше, чем в налоговой декларации, то это означает, что условный расход по налогу на прибыль мы уже показали в текущем отчетном периоде, а налог реально будем обязаны уплатить в одном из следующих отчетных (налоговых) периодов. Следовательно, можно вести речь об отложенном налоговом обязательстве перед бюджетом (или о погашении ранее признанного отложенного налогового актива – см. ниже). Отложенное налоговое обязательство отражается в бухгалтерском учете по кредиту счета учета отложенных налоговых обязательств (счет 77) в корреспонденции с дебетом счета учета расчетов по налогам и сборам.

Напротив, если в текущем отчетном периоде вследствие временной разницы прибыль по данным бухгалтерского учета оказалась меньше, чем в налоговой декларации, то соответствующий условный расход по налогу на прибыль мы не показали в текущем отчетном периоде, а налог реально будем обязаны уплатить. Но в одном из последующих налоговых периодов, при наличии прибыли, будем платить налог в меньшем размере. Следовательно, можно вести речь об отложенном налоговом активе перед бюджетом, если увеличение платежей в бюджет текущего периода не связано с погашением отложенных налоговых обязательств. Отложенный налоговый актив отражается в бухгалтерском учете по дебету счета учета отложенных налоговых активов (счета 09) в корреспонденции со счетом учета расчетов по налогам и сборам.

Цена единицы списания

Средняя цена единицы списания материала. Рассчитывается, как отношение стоимости материала к его количеству либо на момент отражения операции в налоговом учете (скользящая оценка), либо в целом за месяц.

Цена единицы списания

Средняя цена одной единицы товара. Рассчитывается как отношение стоимости товара к его количеству в соответствии с учетной политикой организации – либо как среднее за месяц, либо на момент совершения хозяйственной операции.

Цена единицы списания

Формируется для каждой единицы учета товаров отгруженных расчетным путем в соответствии с учетной политикой для целей налогообложения (либо в среднем за месяц, либо на момент списания отгруженного товара).

Цена единицы списания

Зависит от учетной политики организации для целей налогового учета (определяется путем деления суммы остатка материала данного вида на величину этого остатка в натуральном выражении либо в целом за месяц, и остаток определяется без учета расхода, либо на момент проведения операции списания).

Цена единицы списания

Средняя цена одной единицы товара на дату операции. Рассчитывается, как отношение стоимости товара к его количеству (расчет цены может выполняться в среднем за месяц или на момент проведения операции списания, в зависимости от учетной политики организации).

Учет товаров на складах и товаров отгруженных ведется раздельно, и цена единицы списания для них может быть различной.

Цена единицы списания

Средняя цена одной единицы продукции на дату списания. Рассчитывается, как отношение стоимости продукции к ее количеству. Цена единицы списания (в отличие от аналогичного показателя для покупных товаров, где имеется выбор одного варианта из двух) определяется один раз в месяц.

Учет продукции на складах и товаров отгруженных ведется раздельно, и цена единицы списания для них может быть различной.

По этой причине стоимость для продукции на складе – это ее стоимость на начало месяца, увеличенная на сумму понесенных в течение месяца прямых расходов на выпуск этой продукции. Количество продукции на складе определяется как ее количество на начало месяца, увеличенное на количество продукции, поступившей в течение месяца.

Для товаров отгруженных (в части готовой продукции, отгруженной без перехода права собственности) стоимость определяется как результат сложения стоимости на начало месяца и суммы отгрузки без перехода права собственности за месяц, а количество – это сумма аналогичных натуральных показателей.

Цена продажи (погашения)

Цена реализации (погашения) права требования, которая рассчитывается как кредитовый оборот по счету Н06.07 «Выручка от реализации права требования как реализации финансовых услуг».

Итоговое значение показателя используется для заполнения строки 070 приложения №1 к листу 02 Декларации.

Цена реализации объекта

Показатель отражает выручку от реализации объекта амортизируемого имущества, признаваемого в качестве дохода в соответствии с требованиями главы 25 НК РФ.

Цена реализации объекта рассчитывается как кредитовый оборот по счету Н06.05 «Выручка от реализации основных средств» для объекта основных средств или по счету Н06.06 «Выручка от реализации нематериальных активов» для объекта нематериальных активов.

Итоговое значение показателя используется для заполнения строки 060 приложения №1 к листу02 Декларации.

Дата фактического перечисления

Дата выписки банка, подтверждающей факт перечисления суммы начисленного налога в бюджет. Показатель определяется датой отражения операции перечисления в бухгалтерском учете.

Дата формирования записи

Дата формирования записи соответствует дате перечисления страхового платежа и определяется датой документа «Расход денежных средств», который сформировал проводку в дебет налоговых счетов Н04.05, Н04.06, Н04.07. Аналогичная информация должна быть отражена в регистре учета расхода денежных средств.

Дата формирования записи

Дата формирования записи соответствует дате отнесения части платежа по добровольному страхованию работников к текущему периоду. Дата определяется датой документа «Регламентные операции по налоговому учету», который сформировал проводку в дебет налоговых счетов Н03.05, Н03.06, Н03.07 – обычно это конец месяца.

Дата формирования записи

Дата формирования записи соответствует дате конца месяца, в котором часть платежа по добровольному страхованию работников отнесена к текущему периоду.

Дата инвентаризации кредиторской задолженности

Дата инвентаризации кредиторской задолженности соответствует последней дате отчетного периода, в котором проводится инвентаризация (дата документа «Корректировка задолженности» (Вид корр. «Списание кредиторской задолженности»).

Дата начала прекращения начисления амортизации

Начислять или нет амортизацию по данному объекту, устанавливается в форме элемента справочника «Основные средства» (закладка «Основные средства») флажком «Начислять амортизацию». При этом начисление амортизации (начислять или нет) за конкретный месяц зависит от состояния этого флажка на конец этого месяца. Таким образом, дата начала прекращения начисления амортизации – это дата, когда был снят флажок «Начислять амортизацию».

Дата начала применения понижающего коэффициента

Дата установки и изменения понижающего коэффициента.

Дата начала применения специального коэффициента

Дата установки и изменения специального коэффициента.

Дата начала учета в составе прочих расходов / расходов на оплату труда

По данному показателю отражается дата включения в состав прочих расходов текущего периода суммы расходов будущих периодов, подлежащих учету в составе расходов данного периода. Показатель автоматически заполняется на основании данных поля «Дата начала списания» элемента справочника «Расходы будущих периодов».

Дата начисления

Дата начисления налога. При формировании регистра дата начисления определяется датой налогового документа «Начисление налогов».

Дата начисления штрафных санкций

Определяется условиями договора и заполняется на основании соответствующего реквизита выбранного договора.

Примечание.

В Комплексной конфигурации дата начала начисления штрафных санкций определяется значением соответствующего реквизита документа «Начисление штрафных санкций.

Дата окончания прекращения начисления амортизации

Дата окончания прекращения начисления амортизации – это дата, когда был установлен, ранее снятый флажок «Начислять амортизацию».

Дата операции

Дата совершения организацией расхода соответствует дате первичных документов, подтверждающих операцию получения права собственности на приобретенное имущество, результатов выполненных работ, приобретения услуги. При формировании регистра дата операции определяется датой проводки.

Дата операции

Дата получения организацией дохода – соответствует дате первичных документов, подтверждающих момент передачи права собственности на отчуждаемое имущество, имущественные права, результат выполнения работ, а также момент оказания услуги. При формировании регистра дата операции определяется датой проводки.

Дата операции

В качестве даты операции указывается дата признания понесенных налогоплательщиком прямых расходов отчетного периода. Значение данного показателя – дата проводки.

Дата операции

Дата списания сырья / материалов. Дата операции определяется как дата проводки, отражающей списание материалов.

Дата операции

Показатель отражает дату операции движения товара, которая соответствует дате проводки, отражающей это движение. Если по товару не было движений, а на начало периода он был в наличии, то значение показателя соответствует начальной дате отчета.

Дата операции

Показатель отражает дату операции движения товара отгруженного, которая соответствует дате документа, отражающего это движение. Если над единицей учета товаров отгруженных не производилось никаких движений, а на начало периода этот товар числился как отгруженный без перехода права собственности, то значение показателя соответствует начальной дате отчета.

Дата операции

Показатель отражает дату операции движения продукции, которая соответствует дате документа, отражающего это движение. Если на начало периода готовая продукция была в наличии, то значение показателя соответствует месяцу и году начала периода.

Дата операции

Показатель отражает дату операции движения продукции, которая соответствует дате документа, отражающего это движение. Если над единицей учета продукции отгруженной не производилось никаких движений, а на начало периода эта продукция числилась как отгруженная без перехода права собственности, то значение показателя соответствует месяцу и году, за который составляется отчет.

Дата операции

Показатель соответствует дате документа, отражающего расходы, связанные с приобретением материала, или дате списания материала. Значение данного показателя – дата соответствующей проводки по налоговому учету материалов.

При отражении в регистре наличия материалов, по которым в отчетном периоде не производились ни какие операции, показатель принимает значение даты начала формирования регистра.

Дата операции

Дата включения расходов будущих периодов в состав прочих расходов. Показатель отображает дату проводки с кредита одного из субсчетов счета Н04.

Дата операции

В качестве даты операции отражается дата проводки по счету расчетов.

Дата операции

Дата списания товаров. Дата операции, определяется как дата проводки, отражающей списание (отгрузку без перехода права собственности) товара.